财务会计日常工作流程
财务会计日常工作流程
一、日常工作
⑴ 认证增值税专用发票
① 每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。
② 对审核无误的专用发票或运输发票进展认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进展认证处理。关办税大厅窗口 2 进展，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。
③ 月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进展核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。
本卷须知：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进展集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建立费可抵扣，的比方装卸费、入库前的挑选费等其他工程不可抵扣。
如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进展控制。留连戏蝶时时舞
⑵ 抄税和报税
① 抄税：
目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进展控制。
每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进展抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：
⒈ 企业发票领购簿
⒉IC 卡
⒊ 月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）
⒋ 上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联
⒌ 如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“ 开具红字增值税专用发票通知单” 以备检查。
② 报税：
每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进展申报。
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报税流程：
（1）报税前期工作
⒈ 在申报期内对需缴纳的各种税款进展准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款
⒉ 对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准
⒊ 批准过的报销单转交出纳转款
⒋ 填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）
本卷须知：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。
（2）报税过程中工作
A ：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）
⒈ 通过企业的网上申报软件对所需申报税种进展网上申报
⒉ 网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。
⒊ 缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）
⒋ 拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款
⒌ 转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。
⒍ 依据缴款书的第一联编制记账凭证
国税报表所需资料（一式两份）
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⒈ 增值税纳税申报表主表
⒉ 增值税纳税申报表附表一
⒊ 增值税纳税申报表附表二看电视软件
⒋ 消费税纳税申报表
⒌ 所得税纳税申报表
⒍ 企业资产负债表、利润表
⒎ 企业每月机动车开票信息表
本卷须知：
以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进展零申报。
每月申报时把 EXCEL 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。
感恩教师节祝福语B ：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）
⒈ 携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖
⒉ 拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）。
⒊ 缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）
⒋ 拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款
⒌ 转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。
⒍ 依据缴款书的第一联编制记账凭证
本卷须知：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。
抄税与报税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报
税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进展抄税。
网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口 2 工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月申报时做错账调整了。
现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。
⑶ 申报重点税源
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国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进展分析和申报，以完本钱月最根本的整个报税工作。
申报重点税源所需资料：
⒈ 企业信息表
⒉企业税务表
⒊ 企业工业产品表
⒋ 企业财务表（季度申报）
⒌ 企业重点税源分析报告
以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。

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