资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系-完整版
资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表三大报表(以下简称“三大报表”),
它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。
一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用
(一)资产负债表的概念、内容、特点和作用
1、资产负债表的概念:
资产负债表,是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反
映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者
对净资产的要求权。
2、资产负债表的内容:
其他流动资产资产负债表
会小企01表
编制单位: ……年……月……日单位: 元资产行次年初数期末数负债和所有者权益
行次年初数期末数
(或股东权益)
流动资产:流动负债:
货币资金  1 短期借款68
短期投资  2 应付票据69
应收票据  3 应付账款70
应收股息  4 应付工资72
应收账款  6 应付福利费73
其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76
待摊费用11 其他应交款80 一年内到期的长期债权投资21 其他应付款81 其他流动资产24 预提费用82 流动资产合计31 一年内到期的长期负债86 长期投资:其他流动负债90 长期股权投资32 流动负债合计100 长期债权投资34 长期负债:
长期投资合计38 长期借款101 固定资产:长期应付款103 固定资产原价39 其他长期负债106 减:累计折旧40 108 固定资产净值40 长期负债合计110 工程物资44
在建工程45 负债合计114 固定资产清理46 所有者权益
固定资产合计50 实收资本115 无形资产及其他资产:资本公积120 无形资产51 盈余公积121 长期待摊费用52  其中:法定公益金122 其他长期资产53 未分配利润
无形资产及其他资产合
计60 所有者权益合计124 资产合计负债和所有者权益总计135
资产负债表
会企01表
编制单位: ……年……月……日单位: 元
资产期末余
年初余
负债和股东权益期末余额年初余额
流动资产:流动负债:
货币资金短期借款
交易性金融资产交品性金融负债应收票据应付票据
应收账款应付账款
预付款项预收款项
应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费
其他应收款应付利息
存货应付股利
一年内到期的非流动资
其他应付款
其他流动资产一年内到期的非流动动负债
流动资产合计其他流动负债非流动资产:流动负债合计可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资长期借款
长期应收款应付债券
长期股权投资长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产预计负债
在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计
生产性生物资产负债合计
油气资产股东权益:
无形资产实收资本(或股本)
开发支出资本公积
商誉减:库存股
长期待摊费用盈余公积
递廷所得税资产未分配利润
其他非流动资产股东权益合计
非流动资产合计
资产总计负债和股东权益总计
(1)资产,是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、
预期会给企业带来经济利益的资源。资产应当按照流动资产和非流动资产两大
类别在资产负债表中列示,在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项
列示。
企业的流动资产,是指预计在1年或超过1年的一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产。企业的流动资产包括:库存现金、银行存款、短期投资、
应收及预付款项、存货等。
资产负债表中列示的流动资产项目通常包括:货币资金、短期投资、应收
票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和其他
流动资产等。
企业的非流动资产是指流动资产以外的资产。资产负债表中列示的非流动
资产项目通常包括:长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资
产、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用以及其他非流动资产等。
资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目:货币资金、
应收及预付款项、存货、固定资产。资产类应当包括流动资产和非流动资产的
合计项目。
(2)负债,是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出
企业的现时义务。负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列
示,在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。
企业的流动负债是指预计在1年或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。资产负债表中列示的流动负债项目通常包括:短期借款、应付账款、预
收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润、其他应付款、其他
流动负债等。
非流动负债是指流动负债以外的负债。非流动负债项目通常包括:长期借
款、递延收益和其他非流动负债等。
资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目:短期借款、
应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息。负债类应当包括流动
负债、非流动负债和负债的合计项目。
(3)所有者权益,是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。它
一般按照实收资本(或股本,下同)、资本公积、盈余公积和未分配利润分项
列示。
资产负债表中的所有者权益类至少应当单独列示反映下列信息的项目:实
收资本、资本公积、未分配利润。所有者权益类应当包括所有者权益的合计项
目。
3、资产负债表的特点
(1)资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它是一个时
点数,比如年报是某年12月31日,半年报是某年6月30日,季报是某年3月31日、9月30日等,月报是某年某月最后一天。
(2)资产负债表的平衡关系是:"资产=负债+所有者权益"。
4、资产负债表的作用。
(1)通过编制资产负债表,可以反映企业资产的构成及其状况,分析企业
在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况;可以反映企业某一日期的负债总
额及其结构,分析企业目前与未来需要支付的债务数额;可以反映企业所有者
权益的情况,了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。

版权声明:本站内容均来自互联网,仅供演示用,请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198,我们将在24小时内删除。