内部控制的定义和作⽤是什么
企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建⽴现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提⾼劳动⽣产率，⽽且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈⾏为。但是⽬前有相当⼀部分企业对建⽴内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发⽣，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建⽴和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理⾯临的⼀个重要问题。
⼀、企业内部控制的内涵
1、企业内部控制的概述
内部控制作为企业管理活动中的⼀种⾃我调整和制约的⼿段，从其形成⾄完善，⼤体经历了内部牵制的采⽤—制约机制的建⽴—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进⾏⽽制定和实施的会计政策和程序，它的主要作⽤是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执⾏，约束企业内部涉及会计⼯作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理⽬的与企业价值最⼤化⽬标保持⾼度⼀致⽽成为企业内控体系的核⼼组成部分。
2、企业内部控制的作⽤
(1)解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业⽣产经营正常持久地进⾏，⽽且有碍于宏观经济的发展。失真现象的背后，体现出在⽇常⼯作中，单位的各项制度有章不循或⽆章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。当前会计改⾰应将重点放在解决会计信息失真这⼀问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。
(2)建⽴现代企业制度，强化内部管理，提⾼经济效益的客观要求。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项⼯作的正常进⾏、促进企业经营管理效率的提⾼及建⽴现代企业制度有着⾮常重要的作⽤。
(3)统合企业整体的有⼒⼯具。现代企业的经营成功，离不开⽣产、营销、物资、计划、财务、⼈事等部门的通⼒合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务⼜必然发⽣联系，并受其他部门作业的牵制和监督。内部控制正是基于这⼀点，利⽤会计、统计、业务、审计等部门的制度规划及有关报告等作为基本⼯具，以实现企业统合与控制的双重⽬的。
(4)防范财务风险的客观要求。企业应当建⽴规范的对外投资决策和程序，通过重⼤投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项⽬⽴项、评估、实施及投资处理等环节的会计控制，以防范投资风险。
⼆、加强企业内部控制的措施
1、提⾼认识
领导重视是发挥内部会计控制作⽤的前提。企业单位负责⼈要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，⽽且也是规范经营、降低企业风险、提⾼管理效益以保证企业⽬标顺利实现的重要举措，必须亲⾃挂帅组织本单位内部会计控制的建设。要建⽴内部会计控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理⼯作落到实处。
2、深化产权制度改⾰
内部控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部控制制度会否流于形式的关键。⽽要使内部控制成为企业的内在需求，主要取决于企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。但是⽬前许多企业尚未做到。因此，只有通过产权制度改⾰，建⽴现代企业制度，使企业领导⼈和企业兴衰息息相关，企业领导者才有动⼒去实施内部控制制度，企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作⽤。
3、明确控制⽬标
内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。⼀般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发⽣。即使发⽣了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制⽬标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进⾏了控制，所有的控制⽬标是否已达到。
4、完善内部控制环境
控制环境是指对建⽴或实施某项政策发⽣影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他⼈员对控制的态度、认识和⾏动。企业内部控制应当建⽴在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每⼀个⼈的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来⼀种⽂化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和⼴⼤员⼯所认同的道德规范和⾏为⽅式，才能为内部控制程序的执⾏创造良好的⼈⽂环境，也只有
企业中的每⼀个员⼯⽬标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
5、提⾼会计⼈员素质
会计⼈员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘⽤、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提⾼财会⼈员整体素质。在聘⽤会计⼈员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能⼒强的⼈，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的⼈才。在会计⼈员安排上，要实⾏⼯作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分⼈员的不良动机。要建⽴考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计⼈员进⾏业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计⼈员的积极性和责任感。在培养⼈才上，不仅要定期进⾏业务培训，不断提升业务⽔平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
6、加强内部监督
企业内部控制是⼀个过程，这个过程是通过纳⼊管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执⾏，且执⾏效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建⽴内部控制⾃我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执⾏中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
7、强化外部监督
在管理者内部会计控制观念普遍淡薄的情况下，要充分发挥政府在企业内部会计控制⽅⾯的作⽤，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建⽴健全内部会计控制制度，并使之有效实施。要加⼤执⾏⼒度，对不能加强企业⾃⾝内部会计控制、违反法律法规，导致企业⽬标没有实现的，应依法追究管理者的责任。同时要进⼀步⼤⼒发展注册会计师事业，充分发挥其独⼒超然的特性，履⾏社会公证和监督职能。另外也可以发动社会各⽅⾯参与会计监督，⿎励与⽀持新闻媒体对企业违法违纪⾏为曝光，以充分发挥社会舆论监督的作⽤。
8、实⾏会计电算化
会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范
什么是企业管理计算机风险。在⼯作中要运⽤计算机对各项会计业务进⾏检查，建⽴⼀套先进的会计内部控制信息系统，⽤现代化⼿段对会计数据进⾏整理分析。在应⽤软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融⼈其中，使操作⼈员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进⼈系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
总之，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活⼒的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职⼯齐⼼协⼒，相互⽀持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作⽤。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论