面试试题(总账会计)
面试试题（总账会计）
会计知识
一、流动资金
某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500,000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。代垫运杂费10,000元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应收账款户的入账金额为（）
二、存款
某商业企业采用零售价计算期末存货成本。本月月初存货成本为10,000元，售价总额为12,000元；本月购入存货成本为80,000元，相应的售价总额为96,000元；本月销售收入为70,000元。该企业期末存货为（）
三、固定资产
(1)、确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有()
A、累计折旧B、营业税C、增值税D、清理人工费用E、固定资产减值准备（2）、固定资产发生减值时分录
会计面试问题
（3）、出售、报废和毁损的固定资产转入清理（分录）
四、负债
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2000年4月30日“应交税金—应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，
公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41
万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单
和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的
增值税额为5.1万元。
(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
(7)月末将本月应交末交增值税转入未交增值税明细科目。要求：
（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交金额”科目要求写出明细科目及专栏
名称）。
（2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交末交的增值税额。（答
案中的金额单位用万元表示）
五、收入、费用和利润
(1)、某企业采用分期收款方式销售商品，按合同规定应收账款58500元（含增值税，增值税率为17%），该企业的成本率为60%。请写出分录：
(2)、构成并影响营业利润的项目有
A、主营业务成本B、主营业务税金及附加C、投资收益D、管理费用和财务费用E、营业外收入
(3)下列项目中能引起企业利润总额增加的有（）A、按规定程序批准后结转的固定资产盘盈。B、对外投资评估增值C、计提长期债券投资的利息。D、收到供应单位违反合同的违约金E、因所得税返还冲减的所得税费用。
（4）A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2002年8月30日，A公司和B公司签订协议，向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。协议规定，A公司应在11月30日将所售商品购回，回购价为215万元（含增值税额）。商品已发出，货款已收到。假定（1）该批商品的实际成本为170万元；（2）不考虑其他相关税费。（3）款项均以银行存款结算。要求：
1、编制A公司发出商品时的会计分录。
2、编制B公司9月30日和10月31日计提利息会计分录。3、编制A公司11月30日回购商品的会计分录。（金额单位用万元表示）
六、报表
东奥公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税为33%，采用应付税款法核算所得税，不考虑其他相关税费，商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，资产销售（出售）均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算，除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元。增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），该批商品的实际成本为160万元，A公司销售商品时用银行存款代垫运杂费2万元。
（2）12月2日，与B公司签订协议，向B公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元；该协议规定，甲公司应在2006年5月1日将该批商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为78万元。
（3）12月3日，收到B公司来函，要求对当年11月5日所购商品在销售价格上给予10%的折让（商品出售时，已确认销售收入100万元，货款尚未收取）。经核查，该批商品存在外观质量问题，东奥公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
（5）12月16日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为46.8万元（含增值税额），合同签订日预收价款40万元。至12月31日，已实际发生安装费用24万元（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用6万元。东奥公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
（6）12月19日，收到A公司支付的12月1日购买商品的全部货款，并存入银行。
（7）12月20日，收到E公司退回的商品一批，该批商品系当年11月10日售出，销售价格为60万元，实际成本为40万元，售出时开具了增值税专用发票并交付E公司（假定按税法规定应计算增值税销项税额），但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。经核查，该批商品的性能不稳定，东奥公司同意了E公司的退货要求，当日，东奥公司办妥了退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给了E公司。
（8）12月20日，与F公司签订协议销售商品一批，销售价格为800万元，根据协议，协议签订日预收价款300万元，余款于2006年1月31日交货时付清。当日，收到F公司预付的款项，并存入银行。
（9）12月21日收到先征后返增值税50万元，并存入银行。

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