模拟试卷
一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）
1.土地增值税的税率形式是（ ）。
A.三级超额累进税率
B.三级超率累进税率
C.四级超额累进税率
D.四级超率累进税率
2.下列关于房地产开发企业土地增值税清算说法正确的是（ ）。房地产利润
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
3.在计算土地增值税时，不按纳税人实际发生额进行扣除的是（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
4.土地增值税的征收机关是（ ）。
A.房地产管理部门
B.纳税人所在地主管税务机关
C.房地产座落地主管税务机关
D.纳税人经营地税务机关
5.转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（ ）。
A.旧房及建筑物的评估价格
B.旧房及建筑物的重置成本价
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.转让环节缴纳的税款
6.土地增值税的计税依据是（ ）。
A.转让房地产收入额 B. 转让房地产所得额
C. 转让房地产增值额 D. 转让房地产利润额
7.下列关于城镇土地使用税政策说法正确的是（ ）。
A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税
B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税
C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税
8.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.对饮水工程运营管理单位自用的办公用地，按章征收城镇土地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税
D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税
9.下列关于城镇土地使用税的相关规定表述中，不正确的是（ ）。
A.公园自用的土地，免征城镇土地使用税
B.人民银行自用的土地，免征城镇土地使用税
C.饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用地，免征城镇土地使用税
D.盐场的生活区用地，免征城镇土地使用税
10.红十字机构拥有A.B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。2021年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该机构2016年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
11.下列关于房产税政策表述正确的是（）。
A.房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计算缴纳，该一定比例是指5%- 30%
B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
C.房产税的税率，依照房产折旧后的余值计算缴纳的，税率为12%，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为1.2%
D.房产税只在城市征收
12.下列说法符合房产税规定的是（ ）。
A.自用房产计税余值的扣除比例由省级人民政府确定
B.房产的租金收入，只包括出租房产使用权取得的货币收入
C.个人自住的别墅应当缴纳房产税
D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
13.某企业拥有房产原值1000万元，2021年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2021年9月1日将其中10%按政府规定价
格租给本企业职工居住，每月取得不含税租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2021年度应缴纳房产税（ ）元。
A.102400
B.118400
C.92800
D.78400
14.下列关于契税政策说法正确的是（ ）。
A.契税对转让土地使用权的一方征收
B.契税实行定额税率
C.计征契税的成交价格包含增值税
D.房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税
15.下列情形中，属于免征契税的是（ ）。
A.居民因个人房屋被征收而重新购置住房的
B.以减免出让金形式取得的国有土地使用权
C.企业合并中，新设方承受原合并各方之外的投资方的土地权属
D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房
16.2021年10月3日中国公民肖某首次购买普通商品房一套，属于家庭唯一住房，面积85平方米，合同不含增值税总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8160
17.下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.进口环节缴纳的消费税 B.出口环节退还的增值税
C.向税务机关实际缴纳的土地增值税 D.向税务机关实际缴纳的增值税
18.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税
D.外资商场偷逃的增值税税金
19.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业
20.下列关于印花税计税依据表述正确的是（ ）。
A.印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款
B.合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税
C.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款
D.产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税
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