基础会计大型作业
一、以下为某企业十二月份发生的全部业务,请根据业务内容编制相应的会计分录
1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台,价值50000元。
借:固定资产 50000
银行存款 20000
贷:实收资本 70000
2.企业收到投资投入的旧机器一台,其帐面价值30000元,协商价2000元。
借:固定资产 30000
贷:实收资本 2000
累计折旧 28000
3.企业收到投资者投入的甲材料5000千克,单位成本4元。
借:原材料-甲材料 20000
贷:实收资本 20000
4.企业收到投资者投入的一项专利,经确认价值15000元。
借:无形资产 15000
贷:实收资本 15000
5.企业经批准以每股150元发行股票800股,票面余额100元。
借:银行存款 120000
贷:实收资本 80000
资本公积 40000
6.企业向华厦公司购甲材料,按合同预付货款5000元。
借:预付账款-华厦公司 5000
贷:银行存款 5000
7.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。
借:无形资产 47000
贷:银行存款 47000
8.用银行存款购入甲材料500千克,单价40元,支付运杂费1500元。
借:材料采购-甲材料 21500
贷:银行存款 21500
9.上项甲种材料验收入库,按实际采购成本入账。
借:原材料-甲材料 21500
贷:材料采购-甲材料 21500
10.由红光厂购入乙种材料3000千克,单价20元,运杂费1000元,款项尚未支付。
借:材料采购-乙材料 61000
贷:应付账款-红光厂 61000
11.用银行存款支付上项货款和运杂费。
借:应付账款-红光厂 61000
贷:银行存款 61000
12.由黎明厂购入甲材料1000千克,单价44元,运杂费2000元,企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。
借:材料采购-甲材料 46000
贷:应付票据 46000
13.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。
借:应付票据 46000
贷:银行存款 46000
14.企业本月领用材料汇总如下表:
甲材料 | 乙材料 | |||
数量(千克) | 金额(元) | 数量(千克) | 金额(元) | |
生产A产品 | 5000 | 80000 | 4000 | 44000本年利润的结转 |
生产B产品 | 1000 | 16000 | 1000 | 11000 |
车间一般耗用 | 100 | 1600 | ||
厂部一般耗用 | 100 | 1100 | ||
借:生产成本-A产品 124000
-B产品 27000
制造费用 1600
管理费用 1100
贷:原材料-甲材料 97600
-乙材料 56100
15.计算本月应付职工工资,其中,生产A产品工人的工资120000元,生产B产品的工人工资60000元,车间管理人员的工资20000元,行政管理人员工资60000元。
借:生产成本-A产品 120000
-B产品 60000
制造费用 20000
管理费用 60000
贷:应付职工薪酬 260000
16.通过银行发放职工工资260000元。
借:应付职工薪酬 260000
贷:银行存款 260000
17.按规定(应付职工工资的14%)提取本月福利费。
借:生产成本-A产品 16800
-B产品 8400
制造费用 2800
管理费用 8400
贷:应付职工薪酬 36400
18.提取固定资产折旧,其中车间用固定资产折旧80000元,管理部门用固定资产折旧10000元。
借:制造费用 80000
管理费用 10000
贷:累计折旧 90000
19.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元,生产车间36000元。
借:制造费用 36000
管理费用 17000
贷:银行存款 53000
20.以银行存款支付车间办公费1000元,厂部办公品费用1000元。
借:制造费用 1000
管理费用 1000
贷:银行存款 2000
21.C公司管理部门租入管理用设备一台,当月应付租金1000元,租入生产用设备一台,当月租金2000元,月末上述租金均末支付。
借:制造费用 2000
管理费用 1000
贷:其他应付款 3000
22.以现金支付车间机器修理费400元。
借:制造费用 400
贷:现金 400
23.月末结转制造费用账户(A、B产品生产工时均为3600工时)。
借:生产成本-A产品 71900
-B产品 71900
贷:制造费用 143800
24.月末结转完工产品实际生产成本(所有产品均已完工)。
借:库存商品-A产品 332700
-B产品 167300
贷:生产成本-A产品 332700
-B产品 167300
25.向西南公司销售A产品一批,货款300000元收到,存入银行。
借:银行存款 300000
贷:主营业务收入300000
27.企业售给长白公司A产品400000元,货款尚未收到。
借:应收账款-长白公司 400000
贷:主营业务收入 400000
29.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。
借:银行存款 400000
贷:应收账款-长白公司 400000
30.企业售给金城公司B产品一批,价款200000元,同时垫付运输费2000元,收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。
借:应收票据 202000
贷:主营业务收入 200000
银行存款 2000
31.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。
借:银行存款 202000
贷:应收票据 202000
32.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元,存入银行。
借:银行存款 200000
贷:预收账款-海华公司 200000
33.企业给海华公司发出A产品150000元,余款退回。
借:预收账款-海华公司 200000
贷:主营业务收入 150000
银行存款 50000
34.结转本月销售的A产品成本332700元,B产品成本167300元。
借:主营业务成本 500000
借:库存商品-A产品 332700
-B产品 167300
35.企业向南华公司销售不需用甲材料一批,价款22000收到,存入银行。
借:银行存款 22000
贷:其他业务收入 22000
36.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。
借:其他业务成本 20000
贷:原材料-甲材料 20000
37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。
借:管理费用 300
贷:现金 300
38.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。
借:现金 1000
贷:其他应收款 1000
39.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。
借:其他应收款—王永 1000
贷:现金 1000
40.王永出差回来报销差旅费1160元,借款不足部分补付现金。
借:管理费用 1160
贷:其他应收款 1000
现金 160
41.以银行存款支付承兑手续费300元。
借:财务费用 300
贷:银行存款 300
42.以银行存款支付本季银行借款利息12000元(本季度前两个月的借款利息费用已预提)。
借:财务费用 4000
应付利息 8000
贷:银行存款 12000
43.企业向电视台支付广告费10000元。
借:销售费用 10000
贷:银行存款 10000
44.甲材料盘亏500千克,单位成本2.00元,列账待查。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 1000
贷:原材料-甲材料 1000
45.上级决定:上述盈亏的甲材料中300千克,属仓库管理人员过失造成,应由其赔偿,其余200千克属管理制度不健全造成,列入当期管理费用。
借:其他应收款 600
管理费用 400
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 1000
46.仓库保管员李林交来应赔款600元。
借:现金 600
贷:其他应收款 600
47.盘盈设备一台,估计累计折旧为2400元,其重置完全价值为4000元。
借:固定资产 4000
贷:待处理财产损益-待处理固定资产损益 1600
累计折旧 2400
48.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。
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