一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项
4 1011 存放同业
5 1012 其他货币资金
6 1021 结算备付金
7 1031 存出保证金
8 1101 交易性金融资产
9 1111 买入返售金融资产
10 1121 应收票据
11 1122 应收账款
12 1123 预付账款
13 1131 应收股利
14 1132 应收利息
15 1201 应收代位追偿款
16 1211 应收分保账款
17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备
20 1301 贴现资产
21 1302 拆出资金
22 1303 贷款
23 1304 贷款损失准备
24 1311 代理兑付证券
25 1321 代理业务资产
26 1401 材料采购
27 1402 在途物资
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差异
30 1405 库存商品
31 1406 发出商品
32 1407 商品进销差价
33 1408 委托加工物资
34 1411 周转材料
35 1421 消耗性生物资产
36 1431 贵金属
37 1441 抵债资产
38 1451 损余物资
39 1461 融资租赁资产
40 1471 存货跌价准备
41 1501 持有至到期投资
42 1502 持有至到期投资减值准备
43 1503 可供出售金融资产
44 1511 长期股权投资
45 1512 长期股权投资减值准备
46 1521 投资性房地产
47 1531 长期应收款
48 1532 未实现融资收益
49 1541 存出资本保证金
50 1601 固定资产
51 1602 累计折旧
52 1603 固定资产减值准备
53 1604 在建工程
54 1605 工程物资
55 1606 固定资产清理
56 1611 未担保余值
57 1621 生产性生物资产
58 1622 生产性生物资产累计折旧
59 1623 公益性生物资产
60 1631 油气资产
61 1632 累计折耗
62 1701 无形资产
63 1702 累计摊销
64 1703 无形资产减值准备
65 1711 商誉
66 1801 长期待摊费用
67 1811 递延所得税资产
68 1821 独立账户资产
69 1901 待处理财产损溢
二、负债类
70 2001 短期借款
71 2002 存入保证金
72 2003 拆入资金
73 2004 向中央银行借款
74 2011 吸收存款
75 2012 同业存放
76 2021 贴现负债
77 2101 交易性金融负债
78 2111 卖出回购金融资产款
79 2201 应付票据
80 2202 应付账款
81 2203 预收账款
82 2211 应付职工薪酬
83 2221 应交税费
84 2231 应付利息
85 2232 应付股利
86 2241 其他应付款
87 2251 应付保单红利
88 2261 应付分保账款
89 2311 代理买卖证券款
90 2312 代理承销证券款
91 2313 代理兑付证券款
92 2314 代理业务负债
93 2401 递延收益
94 2501 长期借款
95 2502 应付债券
96 2601 未到期责任准备金
97 2602 保险责任准备金
98 2611 保户储金
99 2621 独立账户负债
100 2701 长期应付款
101 2702 未确认融资费用
102 2711 专项应付款
103 2801 预计负债
104 2901 递延所得税负债
三、共同类
105 3001 清算资金往来
106 3002 货币兑换
107 3101 衍生工具
108 3201 套期工具
109 3202 被套期项目
四、所有者权益类
110 4001 实收资本
111 4002 资本公积
112 4101 盈余
公积
113 4102 一般风险准备
114 4103 本年利润
115 4104 利润分配
116 4201 库存股
五、成本类
117 5001 生产成本
118 5101 制造费用
119 5201 劳务成本
120 5301 研发支出
121 5401 工程施工
122 5402 工程结算
123 5403 机械作业
六、损益类
124 6001 主营业务收入
125 6011 利息收入
126 6021 手续费及佣金收入
127 6031 保费收入
128 6041 租赁收入
129 6051 其他业务收入
130 6061 汇兑损益
131 6101 公允价值变动损益
132 6111 投资收益
133 6201 摊回保险责任准备金
134 6202 摊回赔付支出
135 6203 摊回分保费用
136 6301 营业外收入
137 6401 主营业务成本
138 6402 其他业务成本
139 6403 营业税金及附加
140 6411 利息支出
141 6421 手续费及佣金支出
142 6501 提取未到期责任准备金
143 6502 提取保险责任准备金
144 6511 赔付支出
145 6521 保单红利支出
146 6531 退保金
147 6541 分出保费
148 6542 分保费用
149 6601 销售费用
150 6602 管理费用
151 6603 财务费用
152 6604 勘探费用
153 6701 资产减值损失
154 6711 营业外支出
155 6801 所得税费用
156 6901 以前年度损益调整
在六大要素里面，借贷可以用一个表来体现
借方 贷方 余额
资产类 增加 减少 一般在借方
权益类 减少 增加 一般在贷方
成本类 增加 减少 一般在借方
损失类 增加 减少 一般无余额
收益类 结转 增加 一般无余额
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：
主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、等。
根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。
另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。
借贷登记方法：损益类账户得区分是“损”还是“益”，所谓“损”是指成本、费用、税金类；“益”是指各种收入、补贴、投资收益等，前者借方记录增加，后者贷方记录增加，期末，从反方向结转至“本年利润”后，各损益类科目期末无余额
你根据这个公式试试，说不定能帮你更好的理解借贷的
关系！！
资产+费用/成本=负债+所有者权益+收入
左边的增加写在借方，减少写在贷方
右边的增加写在贷方，减少写在借方
会计科目 “借方”或“贷方”的记忆方法
1、资产类、成本类（生产成本、制造费用）、损益类中的“损”类科目（营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少！
2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入）借方表示减少，贷方表示增加！
账户的余额一般在其增加方。
基础会计学中所涉及到的5大类结转
1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。
借：原材料 贷：物资采购
2、结转/归集分配制造费用。
借：生产成本 贷：制造费用（间接费用归集完毕）
3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品
借：库存商品/产成品（产品入库）贷：生产成本
4、结转库存商品的成本。即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转“营业成本”。
借：营业成本 贷：库存商品
5、结转损益。即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。
本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。
1）要结转“益”类（收入类）的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如：营业收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。
借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等）
贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加）
2）要结转“损”类（费用类）的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金，营业成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。
借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少）
贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等）
3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说明企业是盈利，反之亏损。利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。
如果企业是盈利
借：本年利润 贷：利润分配
对实现的利润可进行分配。如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。
借：利润分配 贷：应付利润、盈余公积等
将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。总之，关于结转的问题是初学者的一个
难点。但有一个规律，结转要从相反的方向转出。如：营业收入平时取得收入的时候登记在贷方，结转到利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。
几个不容易区分的会计科目
1.制造费用、生产成本、营业费用和管理费用
营业费用是在销售环节所发生的，如广告费、展览费，宣传费、销售中的运输费。
在日常管理环节或行政部门、厂部这类机构发生的办公费、报刊杂志费等计入管理费用。
而生产车间发生的间接费用，则计入制造费用。为生产产品发生的直接费用，计生产成本
2.实收资本、资本公积、盈余公积
接受投资人（国家、个人、企业）投入的都计入“实收资本”，这部分是要有回酬的。要在实现利润后，需要给投资人分红、分利润的。
接受捐赠的，即不图回酬无偿给予的，则计入“资本公积”。
从税后利润中按照规定提取的叫“盈余公积”，可以用来弥补亏损，转赠资本，分配利润。
借贷记账法应用例题：
1．某工业企业20××年6月份发生有关经济业务如下，要求
根据经济业务编制会计分录。
（1）以银行存款17 500元交纳所得税。
借：应交税金 17 500（-） 贷：银行存款 17 500（-）
（2）开出转账支票20 000元，支付应分出的利润。
借：应付利润 20 000（-） 贷：银行存款 20 000（-）
（3）投资者追加投资100 000元，存入银行。
借：银行存款 100000（+） 贷：实收资本 100 000（+）
（4）向银行借入一年期的借款200 000元，存入银行。
借：银行存款 200 000（+） 贷：短期借款 200 000 （+）
（5）收到出租包装物押金50 000元，存入银行。
借：银行存款 50000（+） 贷：其他应付款 50 000（+）
（6）以银行存款100 000元偿还一年到期的借款。
借：短期借款 100000（-） 贷：银行存款 100 000（-）
（7）采购材料一批，应付货款为72 000元。
借：物资采购 72 000 （+） 贷：应付账款 72 000 （+）
（8）以现金支付上述材料的搬运费200元，并结转物资采购成本。
借：物资采购 200（+） 贷：现金 200（-）
借：原材料 72 200 （+）贷：物资采购 72 200（-）
2.某企业发生下列经济业务，要求根据编制会计分录。
（1）发出材料汇总表列示，生产甲产品领用材料20万元，生产车间一般耗用50 000元，管理部门耗用30 000元。
借：生产成本--甲产品 200 000
制造费用 50 000
管理费用 30000
贷：原材料 280000
（2）期末工资分配表列示，生产甲产品发生工资费用10万元，车间管理人员工资费用30 000元，管理部门工资费用80 000元。
借：生产成本--甲
产品 100 000
制造费用 30000
管理费用 80000
贷：应付工资 210000
（3）以银行存款支付管理部门办公费用15 000元。
借：管理费用 15 000 贷：银行存款 15000
（4）预提本月生产车间固定资产修理费用3 000元。
借：制造费用 3 000 贷：预提费用 3000
（5）以现金支付工资21万元。
借：应付工资 210 000 贷：现金 210000
（6）期末固定资产折旧计提表列示，车间固定资产应计提折旧80 000元，管理部门应计提折旧70 000元。
借：制造费用 80000 管理费用 70 000 贷：累计折旧 150 000
（7）以银行存款支付企业本月管理部门水费10 000元。
借：管理费用10 000 贷：银行存款 10000
（8）以银行存款5 000元支付电费，其中生产产品耗用4 000元，管理部门耗用1 000元。
借：制造费用 4 000 管理费用 1 000 贷：银行存款5000
（9）设期初生产费用余额为20 000元，期末在产品成本为18 000元，计算并结转完工产品成本。
制造费用转入"生产成本"=50000＋30000＋3000＋80000＋4000=167000
完工产品成本=20000＋（200000+100000+167000）－18000=469000
借：生产成本 167000 贷：制造费用 167000
借：产成品 469000 贷：生产成本 469000
总结：错账更正方法
红字更正法：记账凭证的科目或借贷方向错误；所记金额大于应记金额
补充登记法：记账凭证的科目或借贷方向正确；只是所记金额小于应记金额
划线更正法：记账凭证无误，属登记账簿时文字或数字的笔误
1.开出现金支票3 000元，支付管理部门办公费用。此项经济业务编制的会计分录为：
借：管理费用 300 贷：银行存款 300
补充登记法（分录正确，只是金额少计）
借：管理费用 2700 贷：银行存款 2700
开出现金支票2 000元，支付管理部门办公费用。
借：管理费用 2 000 贷：现金 2000 红字更正法
2.结转本月生产完工产品成本87万元。
本年利润的结转借：营业成本 870000 贷：生产成本 870 000
红字更正法（会计科目错误）
借：营业成本 870 000 贷：生产成本 870 000
借：库存商品（产成品） 870 000 贷：生产成本 870000
结转本月已销商品的成本54万元。
借：营业成本 450 000 贷：库存商品450 000 补充登记法
3.摊销本月车间应负担的固定资产保险费21万元。此项经济业务编制的会计分录为：
借：生产成本 210 000 贷：待摊费用 210 000
红字更正法（会计科目错误）
借：生产成本 210 000 贷：待摊费用 210 000
借：制造费用 210 000 贷：待摊费用 210 000
摊销本月管理部门应负担的保险费120 000元。
借：管理费用 210 000 贷：待摊费用
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