月末摊销、结转、计提的会计账务处理
月末摊销、结转、计提的会计账务处理分录
摘要
说明
会计分录
1
摊销应由本月负担费用
月末根据
"长期待摊费用”
"周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销
借：管理费用等
贷：长期待摊费用/周
转材料
2
预提应由本月负担费用
月末
根据借款类账户是否有需要本月负担的借款利息等需要预提
借：财务费用贷：应付利息
3
计提本月应提累计折旧
月末
根据“固定资产"账户计提"累计折旧”。当月增加的当月不提,当月减少的当月照提折旧
借：管理费用/制造费
用
贷：累计折旧
4
计提分配当月已付职工工资
月末
按所发工资总额类别分配职
工工资
借：管理费用/生产成
本
贷：应付职_L薪酬
5
计提
工会经费/教育经费/职工福利费
月末
按所发工资总额类别的2%提工会经费,其中2%的40%上缴巾_L会组织,60%企业自留
借:管理费用等
贷：应付职J_薪酬
月末
按所发工资总额类别的1∙5%提教育经费
月末按所发工资总额类别的
14%提职工福利费
6
计提本月主营业务税金及附加
是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-营业税
按主税的7%计提城建税
-城建税
按主税的3%计提教育税附加
-教育税附加
按主税的1%计提地方教育税附加
-地方教育税附加
7
结转制造费用
将制造费用转入到生产成本
借:生产成本
贷:库存商品
8
结转本月销售
按本月已销售的商品成本表结转成本
借:主营业务成本
成本
贷:库存商品
9
10
产品完工入库
结转本月损益
将生产成本中完工部分转入
借：库存商品
到库存商品
主营业务收入转本年利润
贷：生产成本
借：主营业务收入，其
他业务收入等
贷：本年利润
主营业务成本、销售费用、菖
借：本年利润
业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润
本年利润的结转
此凭证为月末最后一张凭证,必须在所有凭证都登记完毕后才可结转
贷：主营业务成本
销售费用
营业税金及附加
管理费用
财务费用等
11
计提当期所得
税费用
季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费一应交所得税
12
结转当期所得
税费用
季度末所得税费用结转本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
13
年末结转本年
利润
年末结转本年利润至利润分配
（盈利）借：本年利润贷利润分配-未分配
利润
或（亏损）借：利润分
配-未分配利润

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。