多计提的所得税怎么冲减
多计提的所得税怎么冲减
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多计提的所得税怎么冲减
多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回，分录为
借：以前年度损益调整（红字）（摘要--冲回X年度多计提所得税）贷：应交税费--应交企业所得税（红字）
借：利润安排---未安排利润留成（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
以前年度损益指的是企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润安排以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，加之会计实务中具体状况简单，致使此项业务会计实务中差错率极高。
个人所得税多提了冲回怎么做分录：
1、红数冲回多计提的个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（红数或负数）
贷：应交税费---应交个人所得税（红数或负数）
2、在下月少计提个人所得税
借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后听余额计提）贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后听余额计提）
企业汇算清缴时企业应如何申报
企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报，也可也直接上税局大厅进行前台申报.
1、电子税务局申报
①依据电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可.
②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注，一注可以不报)，有关联企业的还需要报送给关联报表.
③依据汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.
2、税局大厅前台申报
①预备好报盘文件，通常可以在电子税务局下载报税软件制作.
②打印所得税年度申报表，加盖公章.
③携带经办人身份证件进行纳税申报.
④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书，到银行进行扣款.
公司年度汇算清缴应做到以下几点：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特殊是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；报税怎么报
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
多计提的所得税怎么冲减？多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回，摘要为冲回X年度多计提所得税，分录为借记以前年度损益调整（红字），贷记应交税费--应交企业所得税（红字）。借记利润安排---未安排利润留成（红字）贷记以前年度损益调整（红字）。
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