2022年注册税务师考试试题及答案:税法(第一套)
2022年注册税务师考试试题及答案：税法（第一套）
1、 2022年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2022年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（  ）元。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
   
2、 某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份承受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（  ）万元。(适用税率3％)
A．18.80
B．0
C．9.40
D．6
   
3、 依据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时以下工程可以直接扣除的是（  ）。
A．企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务款待费支出
B．对补征企业所得税款加收的利息支出
C．航空企业空勤训练费
D．为建筑固定资产发生的合理的利息支出
   
4、 某运输公司2022拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，l00千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2022年应纳车船税（  ）元。
A．1243.5
B．1155
C．2250
D．2520
   
5、 2022年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3％。李某应缴纳的契税为（  ）万元。
A．0
B．2.4
C．41.4
D．42
   
6、以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（  ）。
A．子女训练费
B．单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
C．外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
D．外籍个人取得的现金伙食补贴
   
7、以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额计算基数的是（  ）。
A．固定资产的租金收入
B．因债权人缘由的确无法支付的应付款项
C．转让无形资产全部权的收入
D．出售固定资产的收入
   
多项选择题
8、 以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有（  ）。
A．个人兼职取得的收入
B．独立董事取得董事费收入
C．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部
D．私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款
E．教师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费
   
9、 依据个人所得税法的有关规定，以下关于公益性捐赠的表述正确的有（  ）。
A．个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
B．个人通过非营利性社团和国家机关向训练事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
C．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务训练的捐赠，未超过应税收入30％的局部，准予从应纳税所得额中扣除
D．个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
E．个人通过非营利社会团体对福利性老年效劳机构的捐赠可以全额扣除
   
不定项选择题
10、 某企业财务人员向其主管税务机关申报201 1年的生产经营状况如下：
(1)取得营业收入2500万元；
(2)应扣除的营业本钱1900万元，主营业务税金及附加93．5万元；
(3)发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，销售费用90万
元；
(4)发生治理费用268．1万元，其中：业务款待费14．5万元，短期投资跌价预备金2．4万元，上交总机构治理费55万元，其他治理费用195万元；
(5)发生财务费用58万元；
(6)取得投资收益37．5万元，其中：国债利息收入12万元，对境内甲股份公司(非上市公司)投资取得投资收益25．5万元(甲公司适用的所得税税率为15%)；
(7)取得营业外收人1．5万元；
(8)发生营业外支出20万元，其中：财产损失14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元；注册税务师考试时间
(9)利润总额(应纳税所得额)44．4万元，企业所得税率25%，已缴纳企业所得税1 1．1万元。
有关补充材料：
2022年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费共计5万元。
依据以上资料，答复以下问题：
企业所得税前应扣除的广告费为（　）万元。
A．60
B．375
C．50
D．0

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