2022-2023年税务师之涉税服务实务考试题库
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单选题（共75题）
1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
【答案】 A
2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】 A
3、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】 C
4、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】 D
5、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门
B.商场既销售货物，又提供餐饮服务
C.建筑公司包工包料提供建筑服务
D.房地产公司销售开发的房屋
【答案】 A
6、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和品，2019年12月购买用于生产降压药
品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A.0
B.0.04
C.3.03
D.4.7
【答案】 C
7、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
【答案】 C
8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
【答案】 A
9、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴
消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D.借：生产成本17300贷：银行存款17300
【答案】 C
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10、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】 D
11、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A.购买的房屋以成交价格作为计税依据
B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】 C
12、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A.改变产权关系
B.改变注册资本
C.变更经营范围
D.经营地点变更涉及改变主管税务机关
【答案】 D
13、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
【答案】 A
14、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819

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