2024年增值税税率表
2024年增值税税率表
    一般纳税人的增值税
  =销项税额-进项税额
  =不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）
  增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：
  一.基本税率 13％
  1.销售或进口一般货物
  2.加工修理修配劳务
  3.有形动产租赁服务
  二.低税率 9％
  销售或进口税法列举的货物
  建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信
9%税率的适用货物
  　1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
  　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然 气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
  　3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
  　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
  5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：
  　9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料
  　13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂
  　9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械
  13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械
低税率货物的免征增值税政策（部分）
  　1.农业生产者销售自产农产品免税。
  　2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
  　3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
  　4.销售饲料免税。
  注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。饲料添加剂应按13%税率计税。
  5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
  三.低税率 6％
  增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）
  四.零税率 0%
  适用于出口货物、劳务、跨境应税行为
  （1）国际运输、港澳台运输、航天运输
  （2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术
  五.一般纳税人：征收率
  （一）征收率：3%
  1.除5%征收率以外的情形
  2.减按2%
  （1）含税收入/(1+3%)x2%
  （2）小规模销售自己使用过的固定资产
  （3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产
  （4）二类纳税人销售旧货
  （二）征收率：5%
  1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权
  2.劳务派遣和安保服务差额计税时
  3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时
  4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）
  （三）征收率：0.5%
  1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车
  2.含税收入/(1+0.5%)x0.5% 增值税发票税率
  （三）征收率：1%
  1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)
  2.含税收入/(1+1%)x1%
  （1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。但若纳税人（放弃减税），依3%征收率缴纳增值税，则（可以开具增值税专用发票）。
  （2）纳税人销售收购的二手车，应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当开具征收率为（0.5％的增值税专用发票）。
 

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