科目明细
费用科目设置明细
一、管理费用
1、管理费用—工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。
2、管理费用—职工福利费：管理部门福利费用、体检费、节假日发放的职工福利、困难职工补助、降温费等所有与职工福利相关的费用；发生时凭发票据实直接计入，另包括计提职工福利费。
3、办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。
4、管理费用—职工教育经费: 用于职工培训、学习、函授等费用；按企业职工工资总额的1.5％提取的职工教育经费，不计提单位所发生的职工教育费可在此科目直接列支。
5、邮电通讯费：指管理部门发生的电话费、快递费及管理部门职工电话费补贴等
6、管理费用—交通差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用，管理部门使用车辆发生的过桥费、养路
费，市内交通费，以及管理部门职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等等。
7、管理费用—机物料消耗:指企业管理部门日常办公设备修理发生的人工费及材料费，管理部门车辆修理费、汽油费，管理部门耗用的水电费；管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、带、配件、办公用设备配件等。
8、管理费用—折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。
9、管理费用—税费：指企业按规定交纳的房地产税、车船使用税、印花税、土地使用税。
10、管理费用—业务招待费：管理部门所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入。
11、管理费用—社会养老统筹及住房公积金：:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险及按国家规定为管理部门职工提取的住房公积金等。
12、管理费用—研究开发费、技术转让费、技术服务费
13、管理费用—其他费用:企业发生的除上述费用以外的其他管理费用。
二、销售费用
1、销售费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资；
2、销售费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；
3、销售费用—标书费：用于招投标的标书打印、装订、制作等费用。
4、销售费用—邮电通讯费：指市场销售部门发生的电话费、快递费及其部门职工电话费补贴等；
5、销售费用—交通差旅费：所有销售人员为销售及收款而发生的出差费用；
6、销售费用—机物料消耗：指市场销售部门购买的办公用品，日常办公设备修理发生的人工费及材料费，市场销售部门耗用的水电费；领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、带、配件、办公用设备配件等。
7、销售费用—业务招待费：市场销售部门为开拓市场、承揽业务所发生招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭发票据实直接计入。
8、销售费用—广告宣传费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；
9、销售费用—折旧费 ：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。
10、销售费用—安装费、运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生运费，安装费、装卸费、勘察费测量，发生时凭票直接列支；
11、销售费用—社会统筹保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。
12、销售费用—住房公积金：指按国家规定为管理部门职工提取的住房公积金。
13、销售费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用；
管理费用明细科目三、制造费用
1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资、加班费
2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品等；
3、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）
4、制造费用—邮电通讯费：指生产车间发生的电话费、快递费及其部门管理人员电话费补贴等
5、制造费用—交通差旅费：指生产部门职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，包括生产部门职工市内办公发生的交通费等。
6、制造费用—折旧费：指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月计提的折旧费用。
7、制造费用—机物料消耗：指生产车间共用的各种零星材料、零配件；耗用的水电费；生产车间机器设备的修理、加油及维护保养费用。
8、制造费用—租赁费：指生产部门租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。
9、制造费用—运输费：指购买原辅材料所发生的各种运费等。
10、制造费用—外部加工费：主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等
11、制造费用—劳动保护费：指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。
12、制造费用—其他：上述未包含的其他费用。
四、财务费用
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
五、研发支出
1、研发支出—工资：项目研发人员工资、加班费；
2、研发支出—职工福利费：项目研发人员相关各项福利支出；
3、研发支出—办公费：研发人员日常办公费用；
4、研发支出—邮电通讯费：研发中心电话费及研发人员电话补贴；
5、研发支出—交通差旅费：指项目研发人员出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用，研发部门使用车辆发生的过桥费、养路费，市内交通费，以及研发部门职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等等。
6、研发支出—折旧费：研发部门使用的固定资产每月所计提的折旧。
7、研发支出—机物料消耗：指研发部门日常办公设备修理发生的人工费及材料费，研发部门耗用的水电费；研发部门领用或购买的消耗性物料的费用；
8、研发支出—设计费：研发项目所发生的设计费；
9、研发支出—安装调试费：项目开发研制所发生的安装及调试，试制产品的检验费等；
10、研发支出—专利申请及代理费：研发成果的论证、鉴定、评审、验收、评估及知识产权的申请、注册、代理等费用；
11、研发支出—其他费用：上述未包括的费用。

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