管理费用明细分录大全
管理费用明细分录大全
一、管理费用的定义
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、仓储费用、保险费、水电费、运输费、取暖费、警卫消防费、会议费、职工交通费、劳动保护费、租赁费、环保卫生费、坏账损失、.存货盘亏(减盘盈)、试验检验费、计提的存货跌价准备、其他支出。
二、管理借用的会计处理
1、管理人员工资:
指企业行政管理部门的人员工资,如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员(如食堂炊事人员),临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。
但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资,不包括在本项目内。
计提时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2、职工福利费:
是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除。
计提时:
借:管理费用-职工福利费
贷:应付职工薪酬-职工福利费
发放时:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:银行存款
3、差旅费:
按照规定支付行政管理部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等等;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等。
会计处理:
借:管理费用-差旅费-XX
贷:银行存款
4、办公费:
指行政管理部门的文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费,以及调度通信话路以外的话路租金等)、办公用品等办公费用;
会计处理:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
5、折旧费:
指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
计提折旧时:
管理费用明细科目借:管理费用
贷:累计折旧
6、修理费:
指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
会计处理:
借:管理费用
贷:银行存款
7、物料消耗:
指车间为进行生产和维护生产设备、环境等所消耗的各种一般材料(不包括修理(主要指配件)和劳动保护用材料)
购入时
借:待摊费用-XX物料
贷:银行存款
领用时:
借:管理费用
贷:待摊费用-XX物料
8、低值易耗品摊销:
指行政管理部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备因磨损而减少的价值及修理费。
会计处理:
借:管理费用-低值易耗品摊销
贷:周转材料-低值易耗品
9、工会经费:
指按照职工工资总额2%计提并拨交给工会的经费。
计提时:
借:管理费用-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
缴纳时:
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:银行存款
10、职工教育经费:
指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用,按照职工工资总额的1.5%计提。
计提时:
借:管理费用-职工教育经费
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
缴纳时:
借:应付职工薪酬-职工教育经费
贷:银行存款
11、劳动保险费:
指企业缴纳的养老保险金、退休金等有关离退休人员的费用支出,还核算丧葬补助费、抚恤费。 支付给离退休职工的退休金(包括按规定交纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费(包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用)、职工退职金、6个月以上病假人员工资,职工死亡丧葬补助费、抚恤费一次性补偿金等等。
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款-养老保险
其他应付款-医疗保险
缴纳保险费:
借:管理费用-劳动保险费
管理费用-失业保险费
应付福利费-医疗保险
其他应付款-养老保险
其他应付款-医疗保险
贷:银行存款
12、董事会费:
指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的日常开支,包括差旅费、会议费、交通费等。

版权声明:本站内容均来自互联网,仅供演示用,请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198,我们将在24小时内删除。