青岛市个人出租房屋纳税指南
财税[2016]43号规定：
1、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。计算个税就涉及增值税不含税价计算。
2、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
因为涉及3万以下增值税免税，个人出租住宅减按1.5%征税两个政策。计算房租时含税价和不含税价计算就异常复杂。月租金≤3万元因为增值税免税，合同金额=不含增值税金额，不需要进行含增值税价和不含增值税价格换算；不含增值税月租金大于3万元时需要进行换算：
房屋租赁发票税率计算除增值税外，住宅含增值税价和不含增值税收入价换算公式：不含税增值税价=合同金额（含增值税）—增值税=合同金额（含增值税）—合同金额（含增值税）÷1.05×1.5%=合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.035
非住宅含增值税价和含增值税价收入换算公式：不含税增值税价=合同金额（含增值税）—增值税=合同金额（含增值税）÷（1+5％）
增值税
1、个人出租住宅，开增值税普通发票：
月租金≤3万元，增值税免税
月租金＞3万元，增值税征收率1.5%，增值税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.5％
2、个人出租非住宅，开增值税普通发票：
月租金≤3万元，增值税免税
月租金＞3万元，增值税征收率5%，增值税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×5％
3、个人出租住宅，开增值税专用发票，增值税征收率1.5%，：
增值税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.5％
4、个人出租非住宅，开增值税专用发票，增值税征收率5%：
增值税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）*5％
个人所得税
1、个人出租住宅，开增值税普通发票：
①月租金≤2千元，个人所得税免税
②2千＜月租金≤3万，个人所得税征收率0.5%，个人所得税=合同金额×0.5%
③不含增值税月租金＞3万，个人所得税征收率1%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.035×1％
2、个人出租非住宅，开增值税普通发票：
①月租金≤2千元，个人所得税免税
②2千＜月租金≤3万，个人所得税征收率1%，个人所得税=合同金额×1%
③不含增值税月租金＞3万，个人所得税征收率2%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×2％
3、个人出租住宅，开增值税专用发票：
①月租金≤2千元，个人所得税免税
②2千＜月租金≤3万，个人所得税征收率0.5%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.035×0.5％
③不含增值税月租金＞3万，个人所得税征收率1%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.035×1％
4、个人出租非住宅，开增值税专用发票：
①月租金≤2千元，个人所得税免税
②2千＜月租金≤3万，个人所得税征收率1%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1％
③不含增值税月租金＞3万，个人所得税征收率2%，个人所得税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×2％
房产税
个人出租住宅，房产税税率4%：
房产税=合同金额（含增值税）÷（1+5％）×1.035×4％
个人出租非住宅，房产税税率12%：
房产税=合同金额（含增值税）÷（1+5％）×12％
城镇土地使用税
个人出租住宅，城镇土地使用税免征
个人出租非住宅，城镇土地使用税税率0.5％，城镇土地使用税＝合同金额（含增值税）×0.5％
印花税
个人出租住宅，印花税税免征
个人出租非住宅，印花税税率0.1％，印花税＝合同金额（含增值税）÷（1+5％）×0.1％
城建税
月租金≤3万元，城建税免税
月租金＞3万元，城建税税率7%，城建税=增值税×7%
教育费附加和地方教育费附加
不含增值税月租金≤10万元，教育费附加和地方教育费附加城建税免征
不含增值税月租金＞10万元，教育费附加费+地方教育费附加费率3%+2%，教育费附加费+地方教育费附加=增值税税额×5％
转租
转租房产税不征；个人所得税为上述直租政策征收率基础上的8折，例如个人出租住宅，2千＜月租金≤3万，个人所得税征收率0.4%；其他税种征收政策同直接租赁相同。
个人出租房屋，所需要资料：
租赁合同复印件，房产证复印件，房东身份证原件及复印件（如房东本人来办理），房东委托他人办理，还需加带受托人身份证原件及复印件及授权委托书。
看完这么多，有点晕，这说明中国的税制过于复杂，税种众多，我也是花了5个小时才把这些政策搞明白搞清楚，其实还有一个难点是关于合同价和房东拿到手钱的测算。因为增值税是价外税，其他税种是价内税，所以怎么定房租才能享受2千、3万、10万不同阶梯的税收优惠政策，定出房租后交完税拿到手多少钱，这个计算也很复杂，如果有需要计算的，欢迎将此项工作外包给mj。
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