房屋租赁税金
1. 定义与解释
1.1 合同双方
出租方（以下简称甲方）：【甲方名称】，住所：【甲方地址】
承租方（以下简称乙方）：【乙方名称】，住所：【乙方地址】
1.2 房屋信息
房屋位于：【房屋地址】，建筑面积：【建筑面积】平方米，使用面积：【使
用面积】平方米。房屋类型：【房屋类型】，结构等级：【结构等级】，完损等级：【完损等级】。主要装修设备：【主要装修设备】
1.3 租赁期限
租赁期共【租赁月数】个月，甲方从【起始日期】起将出租房屋交付乙方使用，至【结束日期】收回。
2. 租赁税金
2.1 税种与税率
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例，以及相关税收政策，
甲乙双方应缴纳以下税种：
1.房产税：按照租金收入的【房产税率】计算缴纳。
2.营业税：按照租金收入的【营业税率】计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：按照实际缴纳的营业税额的【城建税
率】和教育费附加率【教育费附加率】计算缴纳。
4.个人所得税：按照财产租赁所得，每次收入不超过【收入限制】元的，
减除费用【费用限制】元；【收入限制】元以上的，减除【费用比例】的费用，其余额为应纳税所得额，税率为【个人所得税率】。
5.印花税：按照财产租赁合同租赁金额的【印花税率】贴花。税额不足
【最低税额】元，按【最低税额】元贴花。
2.2 税金支付方式
1.甲乙双方按照上述税率和标准交纳租赁税金。
2.甲乙双方自行承担应缴纳的税金，并按照约定时间和方式支付。
3. 合同的变更和终止
3.1 合同变更
甲乙双方同意，合同履行期间，如遇税收政策调整，导致税率和税率计算方式发生变化的，双方应按照变化后的税率和计算方式执行。
3.2 合同终止
合同期满后，如甲方仍继续出租房屋的，乙方拥有优先承租权。租赁合同因期满而终止时，如乙方确实无法到房屋，可与甲方协商酌情延长租赁期限。
4. 违约责任
甲乙双方违反合同的约定，导致合同不能履行或者造成对方损失的，应承担违约责任。
5. 争议解决
甲乙双方在履行合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院提起诉讼。
6. 其他约定
甲乙双方约定，本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方（签字/盖章）：【甲方签字/盖章】
乙方（签字/盖章）：【乙方签字/盖章】
签订日期：【签订日期】
附件：税收政策文件清单
1.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》
3.《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税
收政策的通知》
4.《中华人民共和国房产税暂行条例》
5.《中华人民共和国营业税暂行条例》
6.《中华人民共和国个人所得税法》
7.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
8.《中华人民共和国印花税暂行条例》
特殊应用场合及增加条款
1. 场合：公司租赁办公场所
•公司资质验证：甲方应提供公司营业执照副本等有效证件，以验证乙方的合法经营资格。
•税务申报义务：明确双方在租赁期间应按时进行税务申报，并互相提供所需的相关税务资料。
•发票开具：约定乙方应向甲方开具正规发票，发票种类和开具时间等内容。
•税务咨询：甲方有权要求乙方提供税务咨询服务，确保租赁行为的合规性。
2. 场合：外籍人士租赁住房
•签证有效期：乙方需确保签证在租赁期间有效，并在合同中注明签证到期日的具体要求。
•外国人在中国纳税：明确乙方作为外籍人士在中国租赁收入纳税的具体规定和流程。
•汇率转换：租金支付和税金计算可约定采用某一固定汇率进行货币转换。
3. 场合：长期租赁协议
•租金调整机制：约定长期租赁期间租金调整的频率、条件和方式。
•税法变动应对：合同期内如税法发生变动，双方应如何调整税金支付的条款。
•续租条款：明确合同到期后的续租条件和程序，以及续租时的税金计算。
4. 场合：租赁用途为开店
•商业登记：乙方需在租赁期内完成商业登记，并将营业执照复印件提交给甲方。
•商业税种：明确乙方应缴纳的与商业活动相关的其他税种，如增值税、消费税等。
•税务审计：如发生税务审计，乙方应通知甲方，并在必要时提供协助。
5. 场合：租赁房屋用于居住并涉及水电费用
•水电费用承担：明确水电费用的承担方式和标准。
•使用规范：乙方需遵守的关于水电使用的规范和节约能源的要求。
•损坏赔偿：由于乙方不当使用导致的水电设施损坏，乙方应承担的
赔偿责任。
附件列表及要求
1.房产证复印件：证明房屋权属关系的法律文件。
2.营业执照副本：公司租赁时用于验证甲方或乙方公司资质。
3.税务登记证复印件：证明甲方或乙方已合法进行税务登记。
4.租赁合同模板：作为租赁双方权利义务的正式文件。
5.税收政策汇编：收集与租赁税金相关的现行法律法规，供双方参考。实际操作中的问题及解决办法
1.税金计算错误：
–解决办法：定期核对税金计算，确保准确无误，如有疑问，及时咨询税务机关。
2.税务申报延误：
–解决办法：在合同中明确申报时间和方式，双方互相提醒，确保按时申报。
3.发票开具问题：
–解决办法：明确发票开具要求和时间，必要时在合同中约定开具发票的具体流程。
4.税法变动应对：
–解决办法：合同中加入税法变动条款，双方根据最新税法调整税金支付。
5.外籍人士税务问题：
–解决办法：咨询专业税务顾问，确保符合外籍人士在中国的税务规定。## 特殊应用场合及增加条款（续）
6. 场合：租赁用于短期旅游接待
•临时税务登记：如果乙方作为个人房东需要进行临时税务登记，应
在合同中明确登记的要求和时间。
•旅游税规定：如果租赁收入涉及旅游税，应明确税金的计算和支付
方式。
•游客信息登记：乙方可能需要向甲方提供游客的身份信息和住宿记录，以符合当地旅游管理部门的要求。
7. 场合：租赁房屋用于分租给第三方
•分租许可：甲方应明确是否允许乙方将房屋分租给第三方，并在合
同中注明分租的条件和限制。
•次承租人信息：乙方需向甲方提供次承租人的相关信息，以确保甲
方了解实际使用人的情况。
•连带责任：如果乙方分租给第三方导致合同违约，乙方应承担连带
责任。
8. 场合：租赁房屋用于特殊用途（如拍摄电影）
•特殊用途许可：甲方应明确是否允许乙方将房屋用于特殊用途，并
在合同中注明特殊用途的条件和限制。
•损坏赔偿：明确乙方在使用房屋进行特殊用途时对房屋造成损坏的
赔偿条款。
房屋租赁发票税率•清理恢复：合同中应明确乙方在使用完毕后应负责清理和恢复房屋
原状的要求。
附件列表及要求（续）
6.旅游税法规：提供当地旅游税的相关法律法规文件。
7.分租协议模板：如果允许分租，可提供标准分租协议模板供乙方参考。
8.特殊用途许可证明：如果租赁用于特殊用途，需提供相应的许可证
明文件。
9.保险单复印件：证明乙方已为租赁财产和可能的人身伤害购买保险。
10.损坏赔偿评估报告：如果发生房屋损坏，需提供专业评估机构的损
坏赔偿评估报告。
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