未勾选认证的进项税额计入什么科目
未勾选认证的进项税额计入什么科目
进口增值税抵扣
会计实务中，企业取得进项增值税专用发票并非直接勾选认证，企业可能出于增值税税负率稳定的考虑，当月取得的增值税专用发票，并未认证抵扣，而是匹配到次月或则以后期间进行认证抵扣，
此时，企业取得发票时，可以先计入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额”科目，等到认证通过时，再计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
借：库存商品
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款/应付账款
认证抵扣时：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
月末，将“进项税额”结转至“转出未交增值税”
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
月末，将销售活动产生的销项税额结转至“转出未交增值税”
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
若“转出未交增值税”是贷方差额，则意味着本期销项税>本期进项税，企业需要纳税，则将“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”
结转至“应交税费-未交增值税”。
若存在预缴增值税，将“应交税费-预交增值税”一并结转至“应交税费-未交增值税”。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
实际申报缴纳增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
根据《关于取消增值税抵税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（财政部国家税务总局2019年45号）文规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
因此，一般纳税人，取得增值税专用发票不用再担心过期不能抵扣的问题，出于税负率的考虑，匹配抵扣增值税。
以上解释，希望对大家有所帮助。

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