精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查5个案例，教您学会“应交税费-待抵扣进项税额”的会计核算!
“待抵扣进项税额”不仅是一般纳税人的专属科目了
1、财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
2、国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。进口增值税抵扣
因此：
待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
案例一取得并按固定资产核算的不动产
问题：
我公司属于一般纳税人，2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房，取得增值税专
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