中国农业银行关于印发《中国农业银行金穗借记卡资金清算及错账调整暂行办法》的通知
文章属性
∙【制定机关】中国农业银行
∙【公布日期】2001.08.03
∙【文 号】农银发[2001]123号
∙【施行日期】2001.08.03
∙【效力等级】行业规定
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】银行业监督管理
正文
中国农业银行关于印发《中国农业银行
金穗借记卡资金清算及错账调整暂行办法》的通知
（2001年8月3日 农银发[2001]123号）
各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：
为进一步规范金穗借记卡资金清算和错账调整手续，加强金穗借记卡会计核算管理，促进金穗借记卡业务发展，总行制定了《中国农业银行金穗借记卡资金清算及错账调整暂行办法》，现印发给你们，请认真遵照执行，并就有关要求通知如下：
一、各级行要严格按照《转发中国人民银行办公厅＜关于个人存取款业务管理有关问题的批复＞的通知》(农银函[2001]24号)要求，对个人当日存入的储蓄存款，当日支取的，必须到原存入网点办理(银行卡持卡人当日存款后在ATM机上当日取款的，不受《通知》有关条款的限制)。以避免和防范资金风险，减少资金损失。
二、数据中心尚未集中省行的分行，可比照本办法的规定，遵循一贯性原则，制定相应的实施细则，并报总行(财务会计部)备案。
三、各行在执行中如有问题，请及时上报总行(财务会计部)。
附：
中国农业银行金穗借记卡
资金清算及错账调整暂行办法
为进一步规范借记卡往来资金清算和错账调整手续，根据《中国农业银行金穗借记卡会计核算办法(暂行)》和《中国农业银行金穗借记卡业务操作规程(试行)》等有关制度，结合目前金穗借记卡往来业务处理中出现的新情况，特制订本办法。
第一章 资金清算和账务核对
曲线行驶技巧视频 第一条 资金清算
一、借记卡往来必须坚持“自上而下，差额清算”的资金清算原则。
二、资金清算的依据是数据中心传送的“借记卡异地交易差额报告表”(以下简称差额报告表)。即：账务核算与数据中心的清算数据无论是否核对一致，均以数据中心传送的清算数据与上级行进行资金清算，差额部分暂时列入清算行“其他应收款”、“其他应付款”科目核
算。
第二条 账务核对
一、借记卡往来的账务核对必须贯彻“以交易事实为依据，逐级与数据中心交易明细进行核对”的原则。
二、借记卡对账的要素：日期、卡号、交易时间、一级中心交易流水号、交易金额、交易所号、交易类型。
第三条 总行的资金清算
每日营业终了，总行数据交换中心应及时对借记卡交易数据进行核对与清分。以省级分行、直属分行为清算单位，编制“借记卡异地交易明细清单”(以下简称异地交易明细清单)和“差额报告表”(一式两份)。“异地交易明细清单”和“差额报告表”(一份)作为会计档案，按月装订保管；另一份“差额报告表”交同级清算部门。清算部门据此编制转账借贷方记账凭证，“差额报告表”作附件，办理资金的清算。
一、借差行会计分录为：
借：借记卡往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——借差行
二、贷差行会计分录为：
吉克隽逸个人资料 借：电子汇兑汇差存放款项——贷差行
贷：借记卡往来
第四条 省分行与总行的账务核对及资金清算
每日营业终了，省分行数据中心应打印总行数据交换中心传送的“异地交易明细清单”和“差额报告表”(一式两份)，并与本中心当日的“异地交易明细清单”进行核对。
如核对无误，“异地交易明细清单”和“差额报告表”(一份)作为会计档案，按月装订保管；另一份“差额报告表”作为资金清算的依据交同级清算行。清算行据此编制转账借贷方记账凭证，“差额报告表”作附件，办理与总行的资金清算。
win10关闭自动更新方法 如核对有误，即本中心数据与总行的清算数据不一致时，省分行数据中心应及时向总行数据交换中心发出查询，同时逐笔编制“错账明细清单”，交同级清算行；清算行将错账款项列入应收、应付科目核算，并根据查复结果及时进行错账的处理，由于错账类型比较复杂，具体处理手续按照第三章错账调整的有关规定办理。
一、借差时会计分录为：
肤偏黄穿什么颜 借：存放电子汇兑汇差款项——总行
借：其他应收款(借记卡错账款项)
贷：借记卡往来
贷：其他应付款(借记卡错账款项)
二、贷差时会计分录为：
借：借记卡往来
借：其他应收款(借记卡错账款项)
贷：存放电子汇兑汇差款项——总行
贷：其他应付款(借记卡错账款项
)
第五条 省分行对地市行的资金清算交通肇事罪构成要件
每日营业终了，省分行数据中心在做好与总行资金清算的同时，应对本中心的交易数据进行核对与清分，以地市行为清算单位，编制“差额报告表”(一式两份)，一份留存，另一份作为资金清算的依据交同级清算行。清算行据此编制转账借贷方记账凭证，“差额报告表”作附件，办理对地市行的资金清算。
一、借差行会计分录为：
借：借记卡往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——借差行
二、贷差行会计分录为：
借：电子汇兑汇差存放款项——贷差行
贷：借记卡往来
第六条 省级以下清算行的资金清算
每日营业终了，各地市、县级支行作为辖内经办网点的清算行，应打印省分行数据中心传送的当日“差额报告表”，办理与上级行及辖内经办网点的资金清算，具体核算比照省级分行进行办理。
第七条 经办网点账务核对和资金清算
每日营业终了，经办网点应打印省分行数据中心传送的借记卡“交易明细清单(本代他／他代本)”和“差额报告表”，并与本网点当日“借记卡往来”科目借贷发生额进行核对。
如核对无误，“交易明细清单(本代他／他代本)”作为会计档案，按月装订保管；“差额报告表”作为资金清算的依据，据此编制转账借贷方记账凭证，“差额报告表”作附件，办理借记卡往来的资金清算。
郑毅红
如核对有误，即“差额报告表”与当日“借记卡往来”科目借贷发生额不一致，经办网点应及时向省分行数据中心发出查询，按照差额部分逐笔编制“错账明细清单”，将错账款项暂时列入应收、应付科目核算，并根据查复结果进行错账的处理，由于错账类型比较复杂，具体处理手续按照第三章错账调整的有关规定办理。
一、借方差额时，会计分录为：
借：××科目——上级行
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论