2023年税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案)
单选题（共40题）
1、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】 D
2、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
苏宁以旧换新活动D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】 B
3、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
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B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】 A
4、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
奉献精神的诗句B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】 B
5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　）。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.从原单位取得的退休金4000元
C.咨询费收入1000元
D.家教收入3000元
【答案】 B
6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于某国税前所得100万元，实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79
【答案】 C
7、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任
【答案】 A
8、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。
A.税务机关不予依法办理或答复
B.税务机关对税务人员的奖惩决定
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C.税务机关侵犯法定经营自主权
D.税务机关违法要求履行义务
【答案】 B
9、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（  ）。
A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】 A
10、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。
A.2021年1月7日
B.2021年12月7日
C.2022年1月7日
D.2022年12月7日
【答案】 B
11、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。
A.企业按销售不动产，缴纳增值税
B.企业按不动产租赁，缴纳增值税
C.银行未实际取得利息收入，无需纳税
D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
【答案】 B
12、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　）。
A.纳税人可选择并固定在一地
B.纳税人籍贯所在地
C.税务局核定地
D.收入的来源地
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【答案】 A
13、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（  ）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的
【答案】 A
14、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任
【答案】 A
15、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

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