四川省税务局：增值税发票综合服务平台热点问题39问
四川省税务局：增值税发票综合服务平台热点问题39问⽇期：2019.9.26
来源：四川省税务局
1、⽣产型企业的出⼝退税，是否也在此平台进⾏退税勾选？
是的。具有外贸经营权的⽣产企业通过“退税勾选”模块进⾏退税勾选，不具有外贸经营权的⽣产企业
需委托外贸综合服务企业代办出⼝退税。
2、如果取得的发票属于⾮应税项⽬，在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，后续本张票是否会存在
滞留票情况？
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不会。
3、逾期发票是指什么？
逾期发票是指未按规定期限（360⽇内）办理增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票认证、确认或者
海关进⼝增值税专⽤缴款书稽核⽐对的增值税进项发票。
逾期增值税扣税凭证继续抵扣应按照修改后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公
告》（国家税务总局公告2011年第50号）及《国家税务总局关于进⼀步优化增值税消费税有关涉税
事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定执⾏。
4、退税勾选与代办退税勾选的区别是什么？
退税勾选是外贸企业、外贸综合服务企业⾃⾏出⼝办理出⼝退税勾选时使⽤的模块，代办退税勾选是
外贸综合服务企业代理出⼝业务代办出⼝退税业务时使⽤的模块。
5、是否可以在⼀个征期内进⾏多次“勾选认证、统计、确认签字”三个程序，最终可抵扣范围为多次勾
选后合计数？
纳税⼈每个属期内⽀持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名（未完成申
报之前）等操作。最终可抵扣范围为最后⼀次“申请统计”加“确认签名”后的合计数。
6、本⽤于抵扣的发票误选⽤于退税，或本⽤于退税的发票误选⽤于抵扣的，可否撤销勾选？
可以，在当前申报期内且未申报的情况下可以撤销。已申报或过了申报期的，参照“回退税款所属
期”操作。
7、是否需要逐张点击发票才能查看销⽅是否为失联、⾛逃企业？如果在勾选认证时未注意到销⽅已
失联，在抵扣时是否会提⽰？
（1）需要逐张点击发票的“查看明细信息”列才能查看销⽅是否为⾛逃失联企业。
（2）如果在勾选认证时未注意到销⽅已失联，在“增值税发票综合服务平台”的“⾸页”下，系统会提
⽰：
“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”
“您有**张往期已抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”
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“您有**张当期已确认抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”
“您有**张往期已抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”
8、什么情况下会调整发票的有效抵扣税额？
单张发票记录的购进货物和服务有部分是按政策要求不得抵扣进项税额的，需要调整发票的有效抵扣
税额。
9、发票查验系统可以查询多久的发票？⽐如：当前时间查询2016年发票，是否可以？
升级后的“增值税发票综合服务平台”提供了发票查验的功能，纳税⼈通过点击“发票查验”，系统⾃动跳
转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。⽬前查验平台⽀持最近⼀年内增值税发票管理新系统
开具的发票。
10、增值税发票⽣命周期信息展⽰对异常发票是否提⽰？在勾选前就有提⽰吗？还是勾选后再提⽰？（1）增值税发票⽣命周期信息展⽰对异常发票有提⽰；
（2）勾选前：在发票勾选列表下，“操作”列有红⾊字体显⽰的“查看明细信息”，点击红⾊字体可以查看该张发票销⽅信息（会显⽰销⽅是否为⾛逃失联企业等）和发票状态信息（发票的流转状态和管理状态)。
（3）勾选后：在“增值税发票综合服务平台”的“⾸页”下，系统会提⽰：
“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”
“您有**张往期已抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”
“您有**张当期已确认抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”
“您有**张往期已抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”11.企业⽬前通过⾃助办税终端和扫描认证仪认证发票，发票系统2.0上线后关于“确认签名”的操作如何处理？
（1）通过“⾃助办税终端和扫描认证仪”认证的发票，在新上线的“综合服务平台”默认勾选为抵扣⽤途，需要选择⼯具栏“抵扣勾选”项⽬下的抵扣勾选统计页⾯，在弹出的页⾯右⽅点击“确认签名”按钮即可。
（2）点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提⽰信息对话框，“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提⽰信息对话框中“确定”按钮。系统会要求⽤户再次输⼊证书密码（需要插盘）进⾏⽤户⾝份的再次确认。
（3）输⼊正确的证书密码，会弹出“确认成功”提⽰框，点击“确定”按钮即可。
（4）完成上⾯三个步骤后，⽅可进⾏当期的抵扣申报⼯作。
12.D级纳税⼈是否可以⽹上勾选？
可以。按照《国家税务总局关于扩⼤⼩规模纳税⼈⾃⾏开具增值税专⽤发票试点范围等事项的公告》（2019年8号）第⼆条规定，⾃2019年3⽉1⽇起，所有⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票、通⾏费增值税电⼦普通发票均可以⾃愿选择使⽤增值税发票选择确认平台（即升级后的增值税发票综合服务平台）。
13.勾选认证的发票后，再在电⼦税务局上申报，是否有延迟？
抵扣统计的频率为每天准实时执⾏，除⽹络故障等原因，数据延迟可忽略不计。新增勾选认证数据会触发报表更新，请您关注统计表上⽅的“报表更新时间”（报表更新时间精确到秒）。
14.发票勾选的“可更改有效税额”功能，企业实际操作中存在很多情况，如发票⾦额多开等，企业⼀般是先整张认证后，再做进项税额转出，这样账务清晰明了。有“可更改有效税额”功能后，是否意味着企业只需抵扣该抵扣⾦额，不⽤再多⼀步进项税额转出？
选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态，系统默认的有效税额为发票税额，纳税⼈可修改并输⼊实际发⽣的有效税额，输⼊的有效税额⼤于零但⼩于或等于发票税额。但要注意该张发
票的剩余税额（税额-有效税额）不⽀持再次勾选。有“可更改有效税额”功能后，纳税⼈只需抵扣输⼊的实际发⽣的有效税额，不⽤再做进项税额转出。有其它规定的除外。
15.登录综合服务平台是否必须使⽤⾦税盘或税控盘，可否不需要⾦税盘或税控盘登录平台抵扣勾选？
不可以。为保证企业涉税信息安全，必须使⽤⾦税盘或税控盘登录，以验证登录⾝份。⽤户使⽤可以连接互联⽹的电脑，在USB接⼝插⼊⾦税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票综合服务平台⽹站。系统会提⽰：本平台只⽤到⾦税盘或税控盘⾥的⾝份认证证书功能。另外，每次只能同时插⼊⼀个⾦税盘或税控盘，且不能同时插⼊其它数字证书（如银⾏U盾等）。
16.发票导出处理后，可以直接导⼊吗？
可以。“抵扣勾选—发票批量抵扣勾选”模块可以通过⽂件导⼊的形式实现批量勾选，达到提⾼发票勾选效率、降低勾选⼯作量的⽬的。本功能是针对发票数据量较⼤、逐票勾选模式不太适⽤的纳税⼈提供的⼀项优化服务。
（1）纳税⼈根据需要筛选出需要勾选的发票清单，保存为excel 2003格式的xls⽂件（建议⽂件⼤⼩不超过500k），将对应的“是否勾选”列的值改为“是”或“否”，并根据企业需要调整有效抵扣税额，实现对所属期发票勾选数据或撤销勾选数据的准备。党员宣誓誓词
（2）点击“上传”按钮，然后点击“浏览”按钮选择之前准备好的勾选清单⽂件，再点击“打开”按钮，最后点击“上传”按钮即可实现⽂件的上传。⽂件上传成功后即实现了批量操作。
17.发票下载功能是抵扣发票功能吗？
不是。在⼯具栏⾥“抵扣勾选”和“发票下载”是不同的功能模块。
企业通过“发票下载”功能，可根据业务需要⾃⾏申请并下载本企业开具的和取得的增值税发票。本功能模块包含发票下载、发票查询等功能。
18.增值税普通发票能在综合服务平台查询吗？
可以。升级后的“增值税发票综合服务平台”提供了发票查验的功能，纳税⼈通过点击“发票查验”，系统⾃动跳转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。因此，“国家税务总局全国增值税发票查验平台”⽀持查询的发票都可以在综合服务平台实现查询。
19.综合服务平台中的发票⽣命周期显⽰功能，对存在风险的上游纳税⼈能不能⾃动提⽰？
在发票勾选列表下，“操作”列有红⾊字体显⽰的“查看明细信息”，点击红⾊字体可以查看该张发票销⽅信息。如果销售⽅为⾛逃（失联）等存在风险的企业时，将在销售⽅信息中显⽰。
20.注销勾选与撤销勾选的区别是什么？
（1）“注销勾选”实现的功能是：纳税⼈办理注销税务登记，在完成当期税款所属期申报后（例如当前⽉份为9⽉，当期税款所属期为8⽉），允许对下⼀税款所属期发票数据的勾选确认（例如当前⽉份为9⽉，下⼀税款所属期为9⽉），从⽽可以进⼀步完成下⼀税款所属期的注销申报。步骤：
①进⼊⾸页，可看到“注销勾选”按钮的，即可进⾏注销勾选操作；
②点击“注销勾选”按钮；
③弹出的对话框中点击“提交申请”后，系统再次提⽰谨慎操作；
④点击“确定”后，弹出对话框“注销勾选操作成功”；
⑤再次回到⾸页进⾏查看，“注销勾选”按钮已⽆显⽰，⾸页新增⼀个按钮“撤销注销勾选”。
（2）“撤销勾选”实现的功能是：对前次发票勾选操作的撤销处理（即将已勾选的发票转变为未勾选状态）。步骤：
①勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选⽇期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票；
②对查询出的已勾选发票，选中⼀张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第⼀列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理；
③确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框；
④确认信息⽆误后点击“确定”按钮，保存修改，即可完成发票的撤销勾选。
此次系统升级，从2019年9⽉20⽇0时⾄2019年9⽉28⽇24时进⾏，2.0版上线在即，⼩伙伴们纷纷留⾔咨询。
今天我们就针对⼤家问得最多的问题，做出解答，⼀起来看看吧~
01、请问9⽉20⽇到28⽇，⾦税盘、税控盘上进项发票就不能勾选了吗？也不能开红字发票了吗？
不能，停机期间不能勾选确认进项发票，也不能开具红字发票。
02、关于“在停机前联⽹登录税控开票软件下载发票信息”的要求，⼀直都在开票，还⽤下载吗？
无穷千里目 更上一层楼⼀直在联⽹开票的，开票软件会⾃动下载离线开票信息，请参照四川税务推送的《增值税发票管理系统停机升级倒计时，离线开票信息下载了吗？》查看离线开票信息即可。
03、系统升级不能上传发票信息期间，离线开票数量有限制吗？
离线开票数量与在线开票数量是⼀样的，是根据票种核定信息确定的，但如果离线时限为0，则离线状态不能开具发票。
04、增值税发票管理系统2.0版停机升级对不开票的⼩规模纳税⼈有影响吗？还是要下载发票信息吗？
增值税发票管理系统2.0版停机升级对未使⽤税控专⽤设备开具发票的⼩规模纳税⼈⽆影响，不需要下载发票信息。鱼儿水中游
05、增值税发票管理系统2.0版是以⽹页的形式出现还是以客户端的形式出现呢？客户端的话是不是还要收取服务费呢？
增值税发票管理系统2.0版纳税⼈端使⽤的增值税发票综合服务平台是⽹页版，免费提供给纳税⼈使⽤，不收服务费。增值税发票管理系统2.0版纳税⼈使⽤的税控开票软件是客户端，开票软件服务费按照《国家发改委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）和国家税务总局有关规定执⾏。
06、抵扣勾选认证发票功能对企业信⽤等级有哪些要求呢，还是说所有的信⽤等级都可以⽤呢？
⽆纳税信⽤等级要求。按照《国家税务总局关于扩⼤⼩规模纳税⼈⾃⾏开具增值税专⽤发票试点范围等事项的公告》（2019年8号）第⼆条规定，⾃2019年3⽉1⽇起，所有⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票、通⾏费增值税电⼦普通发票均可以⾃愿选择使⽤增值税发票选择确认平台（即升级后的增值税发票综合服务平台）。
07、增值税发票管理系统2.0版上线后原增值税发票选择确认平台还可以⽤吗？
不可以，增值税发票管理系统2.0版由增值税发票选择确认平台升级⽽来，增值税发票管理系统2.0版上线后，纳税⼈将使⽤增值税发票综合服务平台。
08、增值税发票管理系统2.0版的发票批量勾选模块应当采⽤什么版本的电⼦⽂档？
Excel 2003格式的xls⽂件，建议⽂件⼤⼩不超过500k。
09、9⽉20⽇⾄28⽇系统升级期间不能开票么？万⼀需要开票怎么办？
纳税⼈按要求下载离线开票时限和离线开票累计限额后，系统停机升级期间可以正常开票。14K老大
10、我们使⽤的是百旺开票系统，请问增值税发票管理系统2.0版增加的这些功能在哪⼉可以体现？
增值税发票管理系统2.0版中开票软件⽆任何改变，原增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，新增的功能在增值税发票综合服务平台体现。
逾期抄报税热点问题解答
1.什么是抄报税？
抄报税是指使⽤税控设备（⾦税盘、税控盘、报税盘）的纳税⼈每⽉纳税申报期结束前将上⽉税控设备的使⽤情况联⽹汇总上报的操作。⽆论上⽉是否开具增值税发票（含增值税专⽤发票、增值税普通发票、增值税电⼦普通发票、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统⼀发票、⼆⼿车销售统⼀发票，下同）都需进⾏抄报税操作。
2.如何抄报税？
见2019年8⽉29⽇推送的《关于及时抄报税的温馨提⽰》。
3.什么是逾期抄报税？有什么影响？

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