银行银行卡会计核算管理办法
商业银行银行卡会计核算管理办法
第一章 总 则
钓鱼台国宾馆银杏第一条 为规范商业银行银行卡业务核算~根据《支付结算办法》、《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、并结合本行银行卡业务实际～特制定本办法。
第二条 本办法所称银行卡指贷记卡和借记卡。
第三条 经办银行卡业务的营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位～应按现行制度的有关规定~正确、合理地设置会计核算岗位～其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。
第四条 本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有支行网点和营业机构。
第二章 银行卡会计核算基本规定
第五条 银行卡会计核算除遵循《银行会计核算基本办法》外～还应遵守如下会计制度：
，一,办理现金出纳业务~严格遵守《银行现金及出纳业务管理办法》。
，二，银行卡卡片的管理～严格遵守《银行空白重要凭证管理办法》、《银行银行卡业务管理办法》以及《银行业务风险管理办法》。
第六条 银行卡会计核算必须遵守下列业务管理规定：
，一,营业机构受理银行卡业务～凡需授权的必须经授权后方可进行交易，
,二,银行卡取现金额必须遵守中国人民银行《银行卡业务管理办法》中有关限额的规定，
怎么连接局域网，三，支行网点受理银行卡业务～应按业务管理办法的规定收取有关费用,跨系统交易按规定比例与他行分润。
第七条 个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。
第八条 发卡行对借记卡存款按照中国人民银行规定的利率计息。
第九条 差错处理
,
一,撤销交易采取红字冲销,综合系统日终后～对日终前的业务不得作撤销处理～应按正常手续办理。
，二，错账更正除按《银行会计核算基本办法》的手续处理外～会计主管人员还应对原错误凭证进行审核并签字.
第十条 自动柜员机的管理
，一,自动柜员机,简称ATM，的主要业务范围包括取现、存现、转账、查询、修改密码等。
，二,ATM管理模式
ATM现金出纳除严格执行现行制度外~还应遵循下列规定：
1、ATM必须坚持“双人开箱、双人清点、密码钥匙双人分管"的原则～加取钞后做到人离机锁。
很好听的英文歌2、各种钥匙领用、保管、交接、登记需齐全～明确责任。
备用钥匙及密码密封后专人入柜保管.
3、合理核定每台ATM库存限额~每日登记“库存现金登记簿”。定期更换ATM密码～密码密封后交专人登记保管。
4、严格区分维护人员、加取钞人员岗位~并建立严格的岗位责任制~不得混岗操作。维护人员须维护钱箱～两名加取钞人员必须在场。
5、日终时ATM钥匙、印章必须入保险柜保管。
6、加、取钞时～加取钞人员必须与出纳人员办理款项交接登记手续～日终做到账证、账簿、账款相符.
7、发生ATM交易～取款箱可视库存情况随时更换。
第三章 会计科目和账簿
第十一条 银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目
，一,表内科目
1、资产类
101现金
增设“ATM"钱箱户～用于核算ATM的库存现金。
139其他应收款
2、负债类
211 活期储蓄存款
按持卡人增设账户～核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方～支取款项时记借方。
215定期储蓄存款
按持卡人增设账户～核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方~支取款项时记借方。
262其他应付款
3、损益类
511手续费收入
按银行卡业务手续费种类增设账户～核算银行卡业务发生的各项手续费收入。收取手续费时记贷方。
521 利息支出
按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户"核算~单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。
527手续费支出
按银行卡业务手续费种类增设账户～核算银行卡业务支付的各项手续费。支付手续费时记借方。
,二，表外科目
702重要空白凭证
核算空白卡的实际库存数。按凭证种类设户~入库时作收入登记～出库时作付出登记。
肖战在哪个卫视跨年2021第十二条 银行卡会计核算应按《银行会计核算基本办法》设置相关总账、明细账并按规定登记有关账簿。
第十三条 银行卡会计核算使用的登记簿包括:
，一,现行会计、储蓄会计核算制度规定的～与银行卡会计核算与管理有关的登记簿《印章及重要物品保管使用登记簿》、
《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。
，二,根据银行卡会计核算的特点还应设置：《开，卡，户、销户登记簿》、《制卡登记簿》、《作废银行卡登记簿》、《吞卡登记簿》、《挂失登记簿》、《ATM库存现金登记簿》等。
第四章 会计凭证和报表
第十四条 根据业务需要～银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外~根据银行
卡业务特点还应使用以下专用凭证：银行卡签购单、银行卡汇计单、ATM存,取，现凭证。
第十五条 银行卡会计核算自制凭证的方式包括手工填制和计算机打印。
电商如何做推广对计算机打印的凭证,含ATM,应具备以下要素:
，一,存现凭证
卡号、机构号、终端编号、交易种类、交易日期、交易流水号、交易金额、持卡人签名等。
，二,取现凭证
卡号、身份证号码、有效期、授权号、机构号、终端编号、交易种类、交易日期、交易流水号、交易金额、手续费金额、持卡人签名等。
，三,银行签购单
商户名称、终端号、商户号、卡号、授权号、交易种类、交易日期、交易流水号、票据号、交易金额、持卡人签名等。
第十六条 各支行要根据总行的要求报送相关会计报表～会
计报表的编制方法～要求按现行制度的规定执行。
第十七条 银行卡会计分析的内容、方法指标除按现行制度规定以外~可根据银行卡业务的特点及业务管理的要求～对银行卡的交易情况～资金变化、使用情况等进行分析。
第五章 会计交接与会计档案
第十八条 会计交接和监交应严格遵守《银行会计核算基本办法》。
第十九条 银行卡会计档案装订、保管除严格遵守《银行会计档案管理办法》外～另遵循如下规定:
，一,银行卡总账、明细账必须打印纸质账页进行保管~保管环境必须符合技术要求。
,二，手工记录和各种纸质登记簿应装订保管。
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