2019年新个税税率表7级超额累进个人所得税税率表
2019年新个税税率表7级超额累进个⼈所得税税率表⼀、个税起征点5000
中统和军统个税起征点已从2018年10⽉1⽇开始，由3500元调整为5000元，⽽且全国统⼀为5000元。
⼆、新版个税税率表(综合所得适⽤，个税起征点5000元)
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说明：
1.本表适⽤综合所得，综合所得是指⼯薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得
2.本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得⾦额- 各项社会保险⾦(五险⼀⾦) - 起征点5000元的余额
三、个税计算公式
使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：
zhuanqian缴税=全⽉应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发⼯资=应发⼯资-五险⼀⾦-缴税。
全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-四⾦)-5000
扣除标准：个税按5000元/⽉的起征标准算
其中Excel个税计算公式
秤字组词==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)注：公式中的A1指⼯资数额对应的单元格。
2019年最新个税法速算扣除数：
速算扣除数使⽤⽰例：什么水果无糖或降糖
A个⼈于2018年12⽉取得20000元⼯资收⼊，在不考虑其他所得及专项附加扣除项⽬的情况下，假设五险⼀⾦为4000元，再减去个税草案中的费⽤扣除标准5000元，实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元，再⽤11000元去对应的级数，由于11000元在3000元和12000元之间，应选择第⼆级，即适⽤10%的税率和210元的速算扣除数。
计算⽅式：
11000元×10%-210元=890元
因此A个⼈在2018年12⽉应缴纳个⼈所得税890元。
批量计算怎么办?别发愁，我们有excel快捷公式奉上，还是刚才的例⼦，⽤A个⼈收⼊20000元，再减去五险⼀⾦4000元，求得16000元，填写在表格D3处：
再在E3处直接复制以下公式：
=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
1、个税详解
跟之前⽐起来，每个⽉个⼈纳税额⼤幅度降低。
按现有税制计算个⼈所纳税：
应纳税所得额= 综合所得-3500基本减除费⽤-“三险⼀⾦”等专项扣除项⽬-依法已确定的其他扣除项⽬
应缴个⼈所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)
按税改后税制计算个⼈所纳税：
应纳税所得额= 综合所得-5000元基本减除费⽤-“三险⼀⾦”等专项扣除项⽬-依法已确定的其他扣除项⽬-专项附加扣除应缴个⼈所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)
※按⽉收⼊10000计算，在每⽉缴纳保险2000，且未提供专项附加扣除凭证的情况下：
现有税制应缴纳个⼈税：
应纳税所得额 =10000-3500-2000=4500元
应缴个⼈所得税额 =1500*3%+(4500-1500)*10%=345元
税改后应缴纳个⼈税：
应纳税所得额 =10000-5000-2000=3000元
应缴个⼈所得税额 =3000*3%=90元
可以为我们节省255元。
(举例，仅供参考)。
2、关于抵扣项⽬的增加
新增专项附加扣除项⽬，赡养⽗母所需费⽤不再被计⼊应纳税所得额。
新增项⽬包括：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或者住房租⾦、赡养⽼⼈。
关于专项附加扣除如何扣，是否需要⼦⼥教育的⼊学证明、赡养⽼⼈证明、住房租⾦合同等凭证，相关部门也有回应：
“原则是尽量简化⼿续，便于操作。在设计流程时，能通过系统查验的，尽量不要求纳税⼈提供证明。”在之后发布的法规中也会⽇趋完善相关问题。
所以说，具体怎么执⾏，2019年将是实践和摸索的⼀年。
3、个税调整，你拖后腿了吗?
通过个税新率表来看，应纳所得税额在4500-25000之间收⼊的⼈感受⽐较明显，他们会有超过50%的税额降低。⽹友阿⽂感叹⾃⼰这次⼜拖后腿了，因为调整后他的应纳所得额为0，说明他扣除“三险⼀⾦”及抵扣项后，收⼊不⾜5000元。
在⽇渐增长的消费⽔平⾯前，阿⽂依然慌得⼀⽐。作为⼀个普通的职场⼈，他需要更有上进⼼。要么通过完成更⾼的业绩，拿到提成，增加收⼊。要么努⼒提⾼⾃⼰的技术和管理⽔平，在管理或者专业领域获得晋升，增加收⼊。
6个要点帮你读懂个税变化
个税起征点提⾼，机构测算：超1亿⼈⽆需再缴纳个税；6⼤专项附加扣除涉及⾯⼴，中年⼯薪族更享优惠
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2019年1⽉1⽇，新修改的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称“新个税法”)将正式实施。新个税法中的个税起征点提⾼、六⼤专项附加扣除等规则的落地，减轻了纳税⼈的负担，也⿎了⽼百姓的钱袋⼦。
随着新个税法的实施，你的个税能少缴多少？能不能享受专项附加扣除？填报申请需要注意什么？快收好本期个税“⼤礼包”。
焦点1
超1亿“交税⼀族”有望变“0税⼀族”
根据税务部门的部署，5000元/⽉的个税起征点及相关税率已在2018年10⽉份实施。“仅以基本减除费⽤标准提⾼到每⽉5000元这⼀项因素来测算，修法后个⼈所得税的纳税⼈占城镇就业⼈员的⽐例将由现在的44%降⾄15%。”财政部副部长程丽华表⽰。
中信证券研报分析认为，根据2017年末中国城镇就业⼈数4.2462亿⼈计算可得，旧个税法的纳税⼈数约为1.87亿⼈，修改个税起征点后纳税⼈数将降⾄6400万⼈左右。也就是说，有超过1亿⼈⽆需再缴纳个税。
程丽华称，起征点由3500元提⾼到5000元后，国家的税收⼀年⼤致要减3200亿元。
这⼀政策已经让不少纳税⼈享受了减税这⼀好处。在北京⼀家⽹络公司⼯作的孙先⽣称，2018年10⽉1⽇之前，他每个⽉要交500多元的个税。但10⽉1⽇之后，孙先⽣每个⽉交的个税就下降到了140多元，每⽉节税360元。
北京的职员王玲(化名)也向记者展⽰了最近⼏个⽉的⼯资条：“9⽉份我的⼯资是7000多元，扣掉1500多元的保险后，还要交96.46元的个⼈所得税，到10⽉份，公司代扣的个⼈所得税只有24.87元了。虽然省不了太多钱，但也够吃⼏顿饭了。”
李⼥⼠则因个税起征点的提⾼，变成了“0税⼀族”。李⼥⼠在⼴东的⼀家制造业公司⼯作，每⽉收⼊⼤约三四千元。“⼗⽉份之前，我⼤约要交税20多元/⽉，⼗⽉份后再发⼯资，都不⽤交个税了。”
焦点2
焦点2
累计预扣法：收⼊极度不均者可减税
按照税务部门部署，居民个⼈的⼯资、薪⾦收⼊的个⼈所得税将采取累计预扣法计算。
累计预扣法，指的是通过各⽉累计收⼊减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的⼀种⽅法。
国家税务总局称：“累计预扣法⼀⽅⾯对于⼤部分只有⼀处⼯资薪⾦所得的纳税⼈，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此⽆须再办理⾃⾏纳税申报、汇算清缴；另⼀⽅⾯，对需要补退税的纳税⼈，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较⼩，不会占⽤纳税⼈过多资⾦。”
社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌解释称，“按⽉交税时，假设⼀位⼯作者第⼀个⽉的收⼊是3000元，不交税，第⼆个⽉的收⼊是2万元，按5000元免征点交税，总共免征额为8000元，但如果按累计预扣，那么两个⽉的免税额就有1万元。”累计预扣法对于⽉收⼊极不稳定纳税⼈⽽⾔，能够起到减税的效果。
焦点3
元旦后发年终奖，应纳税额有的“打三折”
2019年1⽉1⽇后，针对年终奖个税扣除的⽉度税率表也发⽣了调整，如果按照新的税率表，许多纳税⼈如在2019年才发年终奖，应纳税额将出现明显下降。
记者将年终奖按5000元为⼀档测算应纳税额，如在元旦后才发年终奖，年终奖在2万元-3.5万元区间，则纳税⼈将⽐往年少缴纳约69%的个税。如果年终奖在5.5万-10万元之间，纳税⼈可以享受到约五折的应纳税额的折扣。不过，如果年终奖在4万-5万元，或者5000-15000元区间，所对应的新旧税率表中的税率是⼀样的，所以纳税⼈感受并不明显。
不少职员对记者表⽰“扎⼼了”，“年终奖不到2万元，打三折享受不了。”在⾦融公司做内勤的周⾈(化名)表⽰：“个税政策对年终奖不⾼的我来说，略显尴尬。”
但对⼀些纳税⼈⽽⾔，新税率确实能减不少应纳税额。在北京⼀家⾦融公司上班的杨先⽣表⽰：“我的年终奖⼀般是4到6个⽉的⼯资，⼤概是4万元到6万元。”如果杨先⽣的年终奖在年后发，并且年终奖在4-5万元区间，那么他在2019年收到的年终奖跟之前不会有太⼤变化，但如果年终奖是6万元，那么杨先⽣2019年到⼿的年终奖就能多领5655元。
焦点4
6⼤专项附加扣除：中年⼯薪阶层福⾳
个⼈所得税专项附加扣除是2019年个税变化的⼀⼤亮点。
据国务院印发的《个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法》(简称《办法》)，个⼈所得税专项附加扣除，指的是如果纳税⼈的条件，符合⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或者住房租⾦、赡养⽼⼈等6个专项附加扣除中的⼀项或多项，就可以根据定额扣除或是限额扣除的⽅式，来减少纳税⼈的⽉度应税收⼊，从⽽降低纳税⼈的税负。
对于⼀位上有⽼下有⼩，还要背负百万房贷的中年⼯薪阶层来说，这样的政策⽆疑是“及时⾬”。该《办法》⾃2019年1⽉1⽇起正式施⾏。
记者注意到，《办法》的正式⽂件与10⽉公布的征求意见稿相⽐，部分项⽬扣除的⾦额有所提升。《
办法》还规定，⼤病医疗扣除还允许选择配偶扣除，未成年⼦⼥发⽣的医药费⽤⽀出，也可以选择由其⽗母⼀⽅扣除。张斌解释称，“这是重⼤改变，征求意见稿只允许本⼈扣除，但纳税⼈⽣病的时候往往没有⼯作或收⼊下降，这⾥增加了配偶扣除，是很⼤的进步，⽽且未成年⼦⼥的医疗费⽤也可以扣，这使得⼤病医疗扣除可以让纳税⼈获得实在好处，照顾⾯很⼴。”
焦点5
算账：家庭⽀柱专项扣除每年节税过万

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