企业所得税筹划基本方法
企业所得税筹划基本⽅法
我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
(⼀)个案税收筹划法
所谓个⼈所得税筹划法，是指纳税⼈在⽣产经营活动中，针对具体的涉税实例，利⽤税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。包括以下⼏点：
1、收⼊税收筹划，就是通过对取得收⼊的⽅式和时间、计算⽅法的选择、控制，以达到节税⽬的的筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定⽇期确认收⼊，委托销售商品是在收到代销清单时确认收⼊，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货⽅式，在不同时期确认收⼊，实现递延纳税，减少筹集资⾦的成本，增加企业税后利润。
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2、成本费⽤筹划，即基于税法对成本、费⽤的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利⽅式的筹划。例如，存货的核算⽅法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成⽴或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采⽤后进先出法核算成本；在物价变化不定时，可以采⽤加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提⾼企业成本，
减少所得税。同样，对于折旧⽅法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的⽬的，在税法允许的⾏业，可以采⽤加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了⼀种⽆息贷款，企业⽆形中增加了收⼊。
3、盈亏抵补筹划，是准许企业在⼀定时期以某⼀年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4、租赁筹划，从企业税收筹划的⾓度看，租赁也是企业⽤以减轻税负的重要⽅法。在关联双⽅适⽤税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的⼀⽅，效果更加显著。
流行qq签名5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。通常情况下，企业⾃我筹资所承担的税收负担要重于向⾦融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。总体上看，企业内部集资与企业之间拆借⽅式效果最好，尤其当企业间税率有差别时，⾦融机构贷款次之，⾃我积累效果最差。其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润分散。爱情qq名
6、投资筹划，税负的轻重对投资决策起着决定性的作⽤。纳税⼈即投资者，在为新的投资进⾏筹划时，基于投资净收益最⼤化的⽬的，应从投资⾏业、投资⽅式、企业的组织形式等⽅⾯进⾏最优选择。
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(⼆)政策利⽤筹划法
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进⾏投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。
2.投资⾏业：税法规定对于设⽴在西部的国家⿎励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税；在西部新办的基础设施⾏业，其主营收⼊占总收⼊70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据⾃⼰的实⼒选择不同的⾏业，进⾏税收筹划，实现合理避税。
中餐礼仪图片3.⼈员构成：现⾏税法中有⼀些安置待业⼈员、下岗⼈员的优惠政策，企业可以根据情况合理应⽤。
4.减免税优惠：国家对不少产业实⾏减免税优惠，企业可充分利⽤此政策，进⾏税收筹划，达到合理避税⽬的。
5.准确设置会计科⽬，充分利⽤会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进⾏了税收筹划，在限额内的部分，企业及时办理报批⼿续，将资产转⼊坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、⼴告费与宣传费等，如果企业进⾏了税收筹划，争取在税法规定的限额内列⽀，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税⽬的。
(三)资产重组筹划法
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1.采⽤企业分⽴合理避税：利⽤企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分⽴，实现合理避税。如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分⽴为两个企业，分⽴出来的企业应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税为5400元；原企业应纳税所得额为8万元，应纳企业所得税为21600元，两个企业共计纳税27000元。分离后与分离前相⽐企业节约所得税为9300元(36300-27000)。
2.采⽤企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，⼄企业累计亏损91万元，甲⼄企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并⼄企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以⽤
亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲⼄企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，⽐合并前少纳税305700元。可见，选择适当的企业合并，可以⼤⼤地降低企业的税负，给企业带来很⼤的利润，达到合理避税的⽬的。
企业所得税筹划不仅是纳税⼈努⼒实践的⼀项⼯作，税务部门也在积极探索。做好这项⼯作，不仅有利于纳税⼈减轻税负，⽽且有利于国家完善政策法规。因此，企业所得税的筹划⼯作将不断深⼊，不断丰富和进步。

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