企业所得税计算的四大步骤
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企业所得税计算的四大步骤
第一步,计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步,计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+x=应纳税x;-x=可抵扣x
第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)刮腻子
状语
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件:预计转回税率=现行税率
应付职工薪酬
特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。
退税一般要多久才能到账简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:
纸花怎么做2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差
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