企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)
一、工作底稿的内容
企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：
１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：
（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料
（4）主管税务机关要求报送的其它资料
（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料
５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料
６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：
（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表
（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表
（3）本年新增固定资产应提折旧额
（4）上年结转固定资产应提折旧
（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料
7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：
（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算
（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单
（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据
二、工作底稿的样本
　
 
索    引
委托单位名称：                              委托单位：
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索引号
项目名称
索引号
项目名称
一、综合类
3A-14
租金支出审核表
1-1
审计整体工作计划
3A-15
技术开发费审核表
1-2
三级复核工作底稿
3A-16
技术开发费调整表
1-3
审计过程中重大问题请示报告
3A-17
其他扣除费用项目审核表
1-4
与客户交换意见记录
3A-18
不允许扣除项目类审核表
1-5
企业内部控制制度调查问卷
B、调减项目类
1-6
企业提供资料清单
3B会计初级考试报名
纳税调减项目审核表
1-7
企业基本情况
四、资产、负债、所有者权益类
1-8
通用会计凭证分类审核表
4-1
存货审核表
1-9
通用工作记录表
4-2
江门一日游
短期投资审核表
二、收入、成本、费用类
4-3
长期投资审核表
2-1
主营业务收入审核表
4-4
应收款项审核表
2-2
怎么做手帐收入（收益）审核表
4-5
待摊费用审核表
2-3
主营业务成本审核表
4-6
应付款预审核表奥运会国家出场顺序怎样排的
2-3-1
生产成本及主营成本审核表
4-7
预提费用审核表
2-4
其他成本（支出）和期间费用审核表
4-8
短期借款/长期借款/长期应付款审核表
2-5
主营业务税金及附加审核表
4-9
应付工资/应付福利费审核表
 
 
4-10
实收资本审核表
 
 
4-11
资本公积、盈余公积、未分配利润审核表
石竹山

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