《企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧》考试题 (正确率93%)
一、单项选择题
1.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。
A. 账面价值
B. 公允价值
C. 账面原值
D. 历史成本
A B C D
2.企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（ ）作为计算扣除的基数。
A．第10行“营业利润”
B．第13行“利润总额”
C．第23行“纳税调整后所得”
D．第25行“应纳税所得额”
A B C D
3.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
孩子开学祝福语A. 35日内
B. 15日内
C. 4个月内
D. 5个月内
A B C D
4.某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。
A. 40
B. 72
C. 452
D. 420
A B C D
5.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
A B C D
6.根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是（ ）。
A. 开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除
B. 固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限
C. 符合条件的小型微利企业实行15％的优惠税率
D. 安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
A B C D
7.某企业2008年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A．1710
B．910
C．1080 开机显示器黑屏
D．1630
A B C D
8.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（ ）万元
A. 0.75
B. 1
C. 1.25
D. 0
A B C D
9.甲公司为增值税一般纳税人，建造厂房领用生产用原材料50000元；因对外捐赠自产产品一批，其实际成本20000元，公允价值30000元。则甲公司记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
A. 2000
企业生存之道B. 8500
C. 5100
D. 13600
A B C D
10.下列关于汇总纳税表述错误的是（ ）。
A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国设立的营业机构
B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C.总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
A B C D
二、多项选择题
1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 未投入使用的机器设备
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
A B C D
2.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后三个火字念什么15日内自行就地申报预缴入中央国库
A B C D
3.下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（ ）。
A. 纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年
B. 弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算
C. 企业业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补
D. 联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补
A B C D
4.关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（ ）。
A. 企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的40%可以从应纳税所得额中抵免
B. 创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年应纳税所得额中抵免
C. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入10%
D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按照残疾人工资的50%加计扣除
A B C D
5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。
A. 逾期未退包装物押金收入
B. 接受捐赠的固定资产收入
C. 债务重组收入
D. 转让生物资产的收入
A B C D
6.根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A. 企业的汇兑净损失
B. 上一纳税年度的经营亏损
C. 商标注册费
D. 未经核定的准备金支出
A B C D
7.某生产企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”
应当包括以下（）内容。
A．销售产品取得的收入
B．出租设备取得的租赁收入
C．用自产产品对外投资确认的收入
D．专利权使用费收入
A B C D
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）
A. 财政拨款
B. 纳入财政管理的行政事业性收费
C. 纳入财政管理的政府性基金
D. 教育费附加返还款
A B C D
9.下列，不能作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。
A．所得税申报表主表第1行“营业收入”
B．所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”
C．所得税申报表附表一(1)第1行“销售（营业)收入合计”
D．所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”
A B C D
10.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A. 企业之间支付的管理费
B. 支付的银行罚息
C. 财产保险费
D. 为投资者购买人寿保险
A B C D
三、判断题
1.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
对 错
2.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。（）
对 错
3.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（ ）
对 错
4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（ ）
对 错
5.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，一律不计入企业应纳税所得额征税。（ ）
对 错
6.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ）
对 错
7.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。（）
对 错
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