企业所得税如何计算
企业所得税如何计算
第一步，计算应交所得税
杜淳主动跟印小天说话应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+x=应纳税x;-x=可抵扣x
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
已完结的校园小说所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
关于鲁迅的资料
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
变形记作文500字六年级蚂蚁特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。致敬前线医护人员
【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差
别的有：
(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
头像怎么加国旗(4)违反环保法规定应支付250万元。
(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：完成a公司2013年所得税的会计处理。
【正确答案】
第一步，计算应交所得税。
应税所得=利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税
法)=3000+(会计折旧费300-税法折旧费150)+(捐赠营业外支出500-0)-(公允价值变动收益400-0)+(营业外支出
250-0)+(资产减值损失75-0)=3575(万)
应交所得税=3575×25%=893.75
不用公式则需分析判断。
第二步，确定暂时性差异。
首先应判别哪些项目产生的是暂时性差异，判别依据是“是否影

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