出差补助怎么做账
出差补助怎么做账团支书竞选发言稿
出差补助做账的办法
  第一条 为规范出差管理规范,本着既节约开支、减少成本,又保证出差员工顺利完成公务的原则,结合本公司实际情况制定。
  第二条 适用范围。出差指员工离开公司办公区域,需外出办公完成公司指派工作或参加学习培训的行为。公司在职员工包括试用期员工、转正员工、兼职会计。
  第三条 员工出差依照以下程序办理:出差前填写《出差申请单》,注明出差时间、地点和事由,办理出差手续。其中出差当日可返回的,由部门负责人批准;出差一天以上的须由总经理批准。出差申请表报办公室留存,记录考勤,并由办公室根据出差申请单安排差旅、住宿等事宜。没有按规定办理出差手续的,视为旷工,且公司不予报销出差期间所发生的相关费用。
  第四条 交通费
  交通费主要包括往返经济舱飞机票、火车票、长途汽车票、市内公交等;员工可根据需要选择安全、有效交通方式抵达出差目的地,并遵循以下原则:
  1、出差目的地距离在800公里以内,可以选择火车硬座,长途汽车;
  2、出差目的地距离在800公里以上或需10小时以上交通的,可以选择飞机经济舱。
  3、员工在外出差时,选择安全、便利、快捷的公共交通方式,如:公共汽车、巴士、地铁、轻轨等,所发生的市内交通费实行实报实销原则,确因公务需要乘坐出租车的,可选择乘出租车,但在报账时,应注明乘车事由,乘坐人员,乘车起始点。
  第五条 住宿费
  1、住宿费指因住宿发生的房费,其他个人餐费、电话费、上网费、洗衣费以及其他服务类费用由员工自行承担。出差员工报销住宿费时,不得将其他费用开在房费中,且在办理费用报销手续时,须将住宿费用明细单作为明细粘在报销单后。公司已为出差员工安排住宿的,则不予报销因其他原因发生的住宿费用。
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  2、员工出差如需预定酒店的,须提前三个工作日通知办公室,由公司负责统一安排预定。
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  3、凡出现在同一时段,有多名员工在同一地点出差的情况,在条件符合的前提下,办公室有权根据实际情况安排员工合住。
  4、住宿费用报销标准:总经理级别,实报实销;科长级别,150元/日;主管级别,100元/日;主管以下其他员工,80元/日。员工出差实际发生的住宿费低于标准的,实报实销,超过标准的,按标准报销,超出部分由员工承担。
  第六条 差旅补助
  差旅补助包含出差员工因公务发生的餐饮费和通讯费,出差1个月以内,补助按30元/天,单次出差超过1个月,按25元/天。如发生招待餐费,则取消当天一半补贴。出差补助天数以实际住宿天数计算。如当天往返,且出差时间超过8小时的,则按一天计算。
  第七条 出差借款与费用报销
  1、出差借款
  (1)员工出差可事后报销也可事前借款。员工出差需事先借款的,可在办理出差手续后,到财务处办理出差借款。借款时应注明借款事由,借款金额,并由部门负责人审核签字,经审批后到财务领款,其中借款金额小于1000元的,由办公室审批,借款金额大于1000元的,由总经理审批。
  (2)借款额度与借款人工资挂钩,原则上不得超过借款人的月工资收入。借款金额原则上限制为:普通员工借款在1000元以内,主管级员工及以上借款金额在元以内,特殊用途超过元的应由部门负责人注明原因报总经理审批。
  (3)借款要及时清还,公务结束后3个工作日到财务部结算还帐。无正当理由过期不结算者,扣发借款人工资,直至扣清为止。
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  (1)员工出差完毕后应立即返回公司,并于3个工作日内凭有效日期证明(如车票)到财务处办理费用报销、差旅补贴等手续。费用报销严格按照以下审批程序办理:按财务规范填写部审批(1000元以下的由办公室审批,1000 财务部领款报销。
  (2)公司员工出差期间,因游览或非工作需要的参观而产生的一切费用,由个人承担。
  (3)如因工作需要发生招待费、应酬费等,应在费用发生前获得公司批准:费用在1000元以内的,报办公室批准;费用在1000元以
  上的报总经理批准。未经事先批准的此类费用,责任人自行承担。 费用在1000元以内的
  第八条 其他注意事项
  1、出差途中生病、遇以外情况或因工作实际,需要延长差旅时间的,应打电话向公司请示;不得因私事或借故延长出差时间,否则其差旅费不予报销。
  2、员工出差后,必须于每日下午5点前向部门负责人汇报工作。
  3、出差结束后,应于3天内提交出差报告。
  4、本管理办法自总经理签字后实行,公示7天后正式生效。
  5、本管理办法如有未尽事宜,公司可随时做出调整。
 
出差管理规定
  例题:若该企业2月出口销售额(FOB价)80万美元,其中当月出口有30万美元未拿到出口报关单(退税专用联),当月收到12月出口货物的报关单(退税专用联)10万美元,1月出口货物的报关单(退税专用联)30万美元,内销销售收入(不含税价)200万元人民币,当期进项发生额80万元人民币,当月支付12月出口货物的运保费8万美元,收到12月出口货物货款100万美元。收款当日汇率为8.2。该企业销售的货物的征税税率适用17%,退税率适用13%,出口记账美元汇率为8.27。则当期会计处理如下:
  (1)根据实现的出口销售收入:800,0008.27=6,616,000
  借:应收账款--__公司(美元) 6,616,000
  贷:主营业务收入--外销收入 6,616,000
  (2)根据实现的内销销售收入:
  借:应收账款--__公司(人民币) 2,340,000
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  贷:主营业务收入--内销收入 2,000,000
  应交税金--应交增值税(销项税额) 340,000
  (3)根据采购的原材料:
  借:原材料 4,705,882
  应交税金--应交增值税(进项税额) 800,000
  贷:应付帐款 5,505,882
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  (4)根据计算的免抵退税不得免征和抵扣税额
  免抵退税不得免征和抵扣税额=800,0008.27(17%-13%)=264640
  借:主营业务成本 264640

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