怎么进⾏外贸企业出⼝视同内销的财税处理例：2013年10⽉5⽇，会计处理如下：(单位：元，下同)
借：库存商品1000000
高校活动应交税费——应交增值税(进项税额——外销)170000报考会计证
贷：银⾏存款1170000
注：外贸企业出⼝货物必须单独设账核算购进⾦额和进项税额，如购进货物当时不能确定⽤于出⼝或内销，⼀律记⼊出⼝库存账，内销时从出⼝库存账转⼊内销库存账。
税务处理：该批商品取得的增值税专⽤发票必须通过认证，对应的进项税额170000元要单独设账核算，在次⽉的增值税纳税申报时也不得申报为当期进项税额，要填写在《增值税纳税申报表附列资料⼆(本期进项税额明细)》第28栏“三、待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”中，不得与内销商品进项税额混淆。
2013年11⽉10⽇，会计处理如下：
借：应收账款1200000
上海迪士尼怎么了贷：主营业务收⼊——外销1200000
炸鸡块的腌制方法和配料借：主营业务成本——外销1000000
贷：库存商品1000000
借：主营业务成本——外销40000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出—外销)40000
税务处理：在次⽉进⾏增值税纳税申报时，该出⼝收⼊1200000元应填写在《增值税纳税申报表附列资料⼀(本期销售情况明细)》第18栏“四、免税——货物及加⼯修理修配劳务”的第3列“开具其他发票”销售额中。
2014年7⽉6⽇，会计处如下：
借：以前年度损益调整1200000
贷：主营业务收⼊——出⼝视同内销
应交税费——应交增值税(销项税额——出⼝视同内销)174358.97
借：主营业务成本——出⼝视同内销
贷：以前年度损益调整1000000
借：以前年度损益调整40000(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出——外销)40000(红字)
借：应交税费——应交增值税(进项税额——出⼝视同内销)170000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额——外销)170000。
税务处理：甲外贸公司应在当⽉向主管税务机关申请开具出⼝货物转内销证明，并在取得出⼝货物转内销证明的下⼀个增值税纳税申报期内(8⽉的申报期内)申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使⽤，进项税额170000元填在《增值税纳税申报表附列资料⼆(本期进项税额明细)》第11栏“(三)外贸企业进项税额抵扣证明”中，因此批货物视同内销应纳增值税=174358.97-170000=4358.97(元)。
视同内销的销售额1025641.03元、销项税额174358.97元分别填写在《增值税纳税申报表附列资料(本期销售情况明细)》第1栏“⼀般计税⽅法计税—全部征税项⽬-17%税率的货物及加⼯修理修配劳务”的“开具其他发票”处的第3列和第4列处。
政策依据：根据《国家税务总局关于发布〈出⼝货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税
务总局公告2012年第24号)第⼗条第六款规定，外贸企业发⽣原记⼊出⼝库存账的出⼝货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退(免)税的出⼝货物发⽣退运并转内销的，外贸企业应于发⽣内销或视同内销货物的当⽉向主管税务机关申请开具出⼝货物转内销证明。申请开具出⼝货物转内销证明时，应填报《出⼝货物转内销证明申报表》，提供正式申
报电⼦数据及下列资料：
2022年是第几个教师节1.增值税专⽤发票(抵扣联)、海关进⼝增值税专⽤缴款书、进货分批申报单、出⼝货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;
2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;
取店名大全3.主管税务机关要求报送的其他资料。
外贸企业应在取得出⼝货物转内销证明的下⼀个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使⽤。
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