一、增值税预缴填报
按预收款金额的3%预缴增值税，销售额为价税合计数，预征额为税额。例如，某房地产公司7月份收到预收款5110060元，8月份申报预缴增值税如下图所示:
*纳税人识别号 | 纳税人名称 | ||||
*税款所属期起 | 2017-1-1 | *税款所属期止 | 2017-1-31 | ||
*是否增值税一般纳税人 | 是 | *是否适用一般计税方法 | |||
项目编号 | 项目名称 | ||||
项目地址 | |||||
增值税预缴税款信息 | |||||
预征项目和栏次 | 销售额 | 扣除金额 | 预征率 | 预征税额 | |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
销售不动产 | 蛩 1 | 5110060.00 | 0 | 0.03 | 146001.71 |
合计 | -- | 5110060 | 0 | -- | 146001.71 |
授权声明 | 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料： | 填表人申明 | 以上内容是真实的、可靠的、完整的。 | ||
为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。 | |||||
授权人签字： | |||||
填报完预缴申报表之后记得还要再填附表四
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：2017-01-01 至 2017-01-31
纳税人名称： | 金额单位：元至角分 | |||||||
序号 | 抵减项目 | 期初余额 | 手机如何下载歌曲本期发生额 | 本期应抵减税额 | 本期实际抵减税额 | 期末余额 | ||
1 | 2迪丽热巴哭着说不能再深了 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||||
1 | 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 快速致富好项目 0.0 | 0.0 | ||
2 | 分支机构预征缴纳税款 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | ||
3 | 建筑服务预征缴纳税款 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | ||
4 | 销售不动产预征缴纳税款 | 649256.96 | 146001.71 | 795258.67 | 0.0 | 795258.67 | ||
5 | 出租不动产预征缴纳税款 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | ||
| 测控技术与仪器专业就业 | ||||||||
| 电脑单机游戏推荐 | ||||||||
将本期的预缴数填在本期发生额，以前预缴的税款在期初余额里体现。
二、增值税一般申报填报
本例中为2016.4.30日前开工的老项目，按照简易办法征税，5%的征收率，没有进项税额抵扣。首先介绍一下增值税申报表，房地产企业主要涉及到六张表，一张主表，四张附表，一张减免税申报明细表。主表的数据主要从四张附表和减免税表得来，所以在填表时要先填附表，最后填主表。四张附表分别是附表一销售情况明细表，附表二进项税额明细表，附表三扣除项目明细表，附表四税额抵减情况，以及减免税明细表。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论