税收负担率的计算公式
税收负担率的计算公式
税务系统给出的一个关于税收负担率的计算公式:
税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%
注:
进项转出中不包括外销收入乘征退税率差而转出的部分
生产企业自营出口增值税税负率计算：
（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额）出口退税企业的税负率计算：
目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：
1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形
成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：
(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。
2、对于不受上项因素影响的企业：
税负率的计算公式有二种：
第一种计算方法是：
(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是：
(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
电信宽带加速此两种计算方法的结果是一致的。
或：
税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%qq农场怎么升级
这是针对“出口企业有实行免抵退办法的，也可以说总结为：
应交税金/销售额
以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。
增值税税负率计算公式：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
出口企业税负
一、免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）×1OO%。“免抵税额”包含单证不齐与单证齐全的出口货物免抵税额。
二、税负只是税务机关进行纳税申报稽核分析的参考指标。2017奥斯卡提名
1.对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
实例：
例1、某企业O6年1月份外销8OO万（人民币），出口退税率为13%，内销为1OOO万，当月进项税额为35O万，期初无留抵。
则：
当月应交税金=1OOO*17%-35O+8OO*4%= -148万（留抵），当月应退税额=免抵退税额=8OO*13%=1O4万，当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=1O4-1O4=O，当月税负=O/(8OO+1OOO)*/1OO%=O%；
会计处理：
①借：
应收补贴款1O4贷：
应交税金-----应交增值税(出口退税) 1O4 ,例
2、同样是例1。进项税额改为25O万。则：
当月应交税金=1OOO*17%-25O+8OO*4%= -48万（留抵），当月应退税额=当月留抵税额=48万，当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=8OO*13%-48=56，当月税负=56/(8OO+1OOO)*/1OO%=
3.1%；
会计处理：
①借：
应收补贴款48贷：
应交税金-----应交增值税(出口退税)48，②借：
应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）56贷：
应交税金——应交增值税（出口退税）56例3、同样是例1。进项税额改为2OO万；则：
当月应交税额=1OOO*17%-2OO+8OO*4%=2万，当月免抵税额=当月免抵退税额=8OO*13%=1O4万，当月税负=(2+1O4)/(8OO+1OOO)*1OO%=
新奥拓颜5.89%;下沙 歌词
会计处理：
梦见朋友跳楼借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1O4贷：
应交税金——应交增值税（出口退税）1O4②借：
应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2贷：
应交税金——未交增值税2

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