应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税cpa报考条件
（一）增值税明细表
首先看科目余额表，见下图
“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图
为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。
很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。地狱边境 攻略
下面先详细讲解表中的各个公式的含义。
1、转出多交增值税（也就是第11行）：
如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))
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B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。
“IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0)” 这后半段表示的是：如果“已交”大于“应交”，那么多交比分就是“已交”减去“应交”，否则的话，就是“已交”小于“应交”，就是没交够，就没有多交，那么多交就是0。
这一项到底有啥用呢？就是告诉你，有哪几个月是多交税了。
2、转出未交增值税（第17行）：
情感短信=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7>B14,B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7-B14,0)祝妈妈母亲节快乐的句子简单
政治面貌分类这个公式刚好跟“转持多交增值税”的相反，一个是多交了，一个是没交够，也就是“应交”大于“已交”的部分，就是未交的。
这个公式有啥用？就是告诉你有哪几个月没交够税。
3、期末未抵扣数(第18行)：
=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<0,B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,0)
这个公式可以简单理解为，如果“应交”小于0，就是“应交”。
这个公式可以简单地理解为，进项大于销项的部分，即可以留到下期抵扣的部分。
4、本期转入数（第22行）：
=B8+B9+B10-B12-B15-B16-B13-B19
这个公式可以简单地理解为“销项”减“进项”，也就是“应交”，也可以理解为增值税的“应计提”金额，也就是增值税的真正的贷方发生额。而第23行的“本期已交数”可以理解为增值税真正的借方发生额。21到24行表示的是“期初+本期应交-本期已交=期末”。
公式讲完了，下面我们就讲讲要怎么填数。
因为这张表是按月来填的，所以我们要从序时账中取数。
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