2022年税务师之税法一题库与答案
单选题(共50题)
1、下列关于城建税的说法中,正确的是()。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和
【答案】 C
2、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元
A.4.00
国庆高速免费时间2022最新通知B.14.00
C.15.00
D.16.00
【答案】 C
3、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股,购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售,卖出过程中发生税费1950元:10月取得客户佣金收入6000000元,另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
春节祝福语短信【答案】 B
4、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】 A
5、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款 200000 元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为 2000 元,燃油附加费为 200 元,机场建设费 100 元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往 B 市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为 500 元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为()元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
【答案】 A
6、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期的进项税
额中扣减
C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增
值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票
【答案】 D
7、某咨询公司是增值税一般纳税人,2020年1月,提供咨询服务取得收入68
万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可
以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2020年1月应当缴纳的增值税是()万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5
【答案】 A
8、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写
字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成
本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00
【答案】 C
9、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2019 年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A.22.50
B.18.00
土地征用补偿标准C.11.70
D.10.80
【答案】 C
事业越来越好的祝福语10、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是()。
A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税
【答案】 D
11、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议应诉
如何在淘宝开网店C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度
【答案】 A
12、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:
A.24.51
B.354.51六级分值
C.348.29
D.23.49
【答案】 C
13、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
【答案】 B
14、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是()。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
【答案】 D
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