如何加强企业税务筹划与税务管理
MONEY CHINA /2020年12月下财经界
纪检委jj 如何加强企业税务筹划与税务管理
中交海洋建设开发有限公司王宏权
什么是a股摘要：税务筹划与税务管理是有效的降低税务成本的不同方式，企业加强这方面管理，在一定程度上有助于企业提升经济效
益，促使企业的持续发展。推进现代企业的发展和建设，需要重视税务筹划和税务管理工作的实施，准确的把握国家的税收政策，根据企业的实际需要，采用科学合理的税务筹划方案，认真的做好税务管理中的税务筹划风险防范与管理工作，以实现节税、避税、降低税负、防范税务风险的目标。本文基于税务筹划和税务管理相关理论，探究分析现代企业税务筹划和税务管理中存在的问题、影响因素和优化策略，希望对提高企业税务筹划的水平，增强税务管理的效果有所启示。关键词：企业税务筹划财务管理
税务筹划和税务管理工作的开展和实施，其目的都是通过利用国家相关的税收优惠政策，以实现节税、合理避税、少缴税款的目的，从而降低企业的成本支出，实现利润的最大化。随着企业的不断发展，其经济业务范围更广，业务活动的数量更多，使得现代企业的纳税科目也在增多，且税率更多样。企业的税务筹划和税务管理工作是一项复杂性的工作，需要对国家的税收政策有更准确的把握，执行好、贯彻
好国家税务相关法律法规。要根据企业的实际情况，在分析和预测可能存在的税务风险的基础上，制定科学合理的税务筹划方案。充分的认识到税务筹划和税务管理中的问题和不足，在此基础上实现进一步的完善和优化，发挥税收杠杆作用，规范企业税务行为。
一、企业税务筹划与税务管理相关理论概述
(一)企业税务筹划
税务筹划是指纳税人严格的依照国家税收相关的法律法规和规章制度，提前的安排企业的税收事项，采用科学合理的税务筹划方案，以实现企业合理避税、节税的目的。税务筹划工作的开展和实施，具备一定的计划性，要求企业对于生产建设、运营管理、经营决策过程中的涉税事项有准确的把握和分析，对涉税行为进行预测，提前的进行规划设计，
以确保税务筹划的合法化、合理化和效益最大化。税务筹划方案的科学性与否，会对税务管理产生一定的影响，科学合理的税务筹划方式，有助于提升税务管理的工作效率和质量，降低征税成本。现代企业需要对其有充分的认知，强化税务筹划意识，发挥税收杠杆作用，进而实现企业利润的最大化。
(二)企业税务管理
税务管理工作的开展有助于保障税务筹划的规范化、高效化执行和落实，重点要加强税务风险的防范
法国和波兰
与管理，对企业的税务和税务相关的财务、投资、生产等各个环节进行管理。企业需要对国家的税收政策有准确的把握，保证税收优惠政策运用的合理性；要对税务风险有一定的了解，加强影响因素的监督和管理；要保证税务筹划执行的规范性，杜绝违法违规的行为；正确运用准则进行会计处理，确保纳税申报数据的准确性；由专业的人员负责税务管理工作的开展和实施，以实现全面、全方位的管理。
二、企业常见的涉税风险及诱因企业税务筹划和税务管理工作是一项复杂的工作，影响税务工作的因素比较多，不可避免的存在涉税风险问题，从而对税务工作开展和实施的效果造成影响。我国常见的涉税风险主要包含以下几方面：
政策性风险。主要是由于我国的税
法在税收方面的弹性空间比较大，税务执法人员的综合素养、执法中的偏差问题，都会影响税务筹划的效果。而且，税收优惠政策是不固定的，会根据市场情况进行及时的调整和完善，如果企业无法准确、科学的运用最新的税收政策，轻则达不到少缴税的目的，重则会出现比较大的矛盾冲突，诱发涉税风险。
法律性风险。如果企业税务筹划对税收政策、内在联系等把握不到位，无法控制好合理避税的“度”，则可能会诱发非法避税、逃税漏税等违法行为，企业不仅达不到税务筹划的目的，还需要承担相应的
法律责任、经济损失，甚至会受到法律严格的制裁。
经营性风险。部分企业税务筹划和税务管理工作的实施与业务和生产经营之间缺乏深度配合，税务管理与业务管理的衔接性不足，在一定程度上影响着税务筹划和税务管理工作有序执行和落实，而且缺乏事前、事中、事后动态化的管理，增加了经营性风险。
信誉诚信风险。税务筹划工作具有很大的不确定性，影响税务筹划的因素多，部分企业的纳税意识不强、积极性不高，不愿意主动纳税，甚至存在偷税、漏税的行为，从而造成企业的信用危机，这类事件一旦被发现，则会更严格的对企业实施税务检查和稽查，提高该企业纳税申报的程序和条件，从而增加了税务
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DOI:10.19887/jki11-4098/f.2020.36.113
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税务筹划
筹划的成本。
心理风险。税务筹划的不确定性，在一定程度上需要纳税人额外承担经济、法律风险，使纳税人的心理负担加重。部分企业还要担心自身的不规范、违法违规的纳税行为被发现，害怕被举报，造成心理上的折磨。
三、企业税务筹划与税务管理中存在的问题
(一)税务筹划和税务管理方面认识不足
现代企业大部分都认识到了税务筹划和税务管理工作开展和实施对企业的重要作用，也在加强相关方面的建设和完善。但执行和落实的效果参差不齐，不规范纳税行为和大量的涉税风险仍然存在。造成上述问题的主要原因是企业对于税务筹划和税务管理缺乏全面、深入的认知，在这方面的重视和投入程度不足导致的。例如，税务管理工作的实施缺乏事前的科学预测和分析，执行和实施过程中的全方面监督和风险的规避；大部分企业的税务筹划是针对短期税务进行的，没有将其与企业的战略发展相融合，税务筹划的预见性不强，达不到预期的效果；税务工作的独立性不强，专业化的人员和部门缺乏，存在税务和财务工作认识不准确，税务人员对于税收优惠政策把握不到位，使用不规范、不合理的现象，税务人员财务、会计、税务相关的专业知识和技能的水平不高，容易诱发税务风险和相关的经济损失。
(二)税务风险的管控能力不强
企业税务筹划和税务管理需要强化涉税风险的防范与规避，以降低风险的影响和损失。但具体实施中风险防范和管控中仍存在比较多的问题，风险管控能力不强。究其原因，主要是受以下因素的影响：企业日常工作的重心是如何提升生产，在税务管理方面的投入少，对涉税风险的重视程度不够；企业内部税务监管和审核工作不到位，存在相关法规实际理解和运用中的差异，增加了涉税风险几率；日常管理工作不到位，在很多企业都不同程度的存在费用报销不规
范，报销不合规票据的现象，纳税申报中
的失误和漏洞问题；信息化程度不高，无
法实现税务和业务的深度融合，财务部
门与税务部门缺乏有效的沟通，影响了
相关信息的共享利用、税务风险评估预
测，可能会使企业出现漏缴、多缴的风
险；会计工作不规范，导致所提供的会计安康旅游景点
信息的质量不高，缺乏准确性、可靠性、
真实性，导致税务筹划缺乏原始凭证，核
算工作中容易产生错漏，诱发涉税风险。
四、强化企业税务筹划与税务管理
的策略
(一)树立正确的税务观念
企业需要充分的认识到税务筹划和
税务管理的重要作用，基于企业长期战
略发展的目标，在分析和把握现阶段税
务工作中的不足和问题的基础上，根据
企业实际工作的需要，不断的完善和优
化税务管理体系，以保证其实施和执行
的效果，以实现合理节税、避税、降低税
务风险的目的。例如，对税务筹划和税
务管理的影响因素和不稳定性因素进行
预测和分析，加强这些方面的监督和管
理，并采用科学合理的税务筹划方案，严
格的依照国家相关的标准和要求，保障
税务筹划的有序执行；强化税务筹划和鲁迅作品集
税务管理意识，促使相关部门和人员积
极的配合税务管理工作的开展和实施，
明确相关工作的内容、程序和要求，准确
的把握和运用税收优惠政策，提前进行
税务安排，做好事前的控制和规避；优化
企业内部结构，并完善与之相关的制度
和机制，提高税务人员的综合能力和素
质，从而提高税务筹划和税务管理的质
量效果。
(二)强化对税务风险的监督与管控
企业需要强化风险意识，需要采取
有效的手段和方法，认真做好涉税风险
的防范和监督工作，以降低风险的影响
和损失。例如，税务人员需要对我国的
税收政策和相关的法律法规有全面的了
解和认知，积极的学习最新的税务知识，
避免因税收政策使用不当、政策误用和
理解偏差等造成的涉税问题出现；完善
和优化相关的管理制度，如责任制度、奖
惩制度等，以确保税务筹划和税务管理
工作的规范化开展和实施，严格依照我
国的税收法律法规、会计准则进行，针对
出现的不合理、不合法行为，给予严厉的
惩处，以减少各类事件的发生；加强企业
内部的监督和管控，由专业的人员、定期
的做好税务审核和监督工作，避免出现
少缴、多缴的问题；健全税务风险评估体三年级上册语文期中试卷
系，强化对税务风险的识别、预测、分析
和把控，并在综合分析和科学预测的基
础上，对风险进行分类管理，通过合理的
税务筹划和事前监督控制，减少或规避
风险；规范会计工作，优化企业财务管理
机制，避免因财务和会计信息不准确、信
息不一致造成的涉税风险。
五、结束语
综上所述，现代企业发展，需要充分
的认识到税务工作的重要作用，加大税
务筹划和税务管理的重视程度，根据具
体工作开展和实施的需要，构建完善的
监督管理体系。具体工作要做到与时俱
进，对税务筹划和税务管理的方法进行
创新，对相关制度进行优化和完善，并不
断提高税务人员的综合能力和水平，以
确保税务工作的规范化开展和有效落
实。企业还需要强化涉税风险的防范与
管理，以有效实现合理节税、避税的目
的，促使税务工作在企业的持续发展中
发挥价值和作用。
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