国企税收筹划及其风险规避策略分析
国企税收筹划及其风险规避策略分析
摘要：在市场经济环境下，税收筹划作为企业经营管理的不可缺少部分，国有企业目前也越来越认识到税收筹划的重要性，通过合理的税收筹划方式可以有效减少企业经营成本，帮助国有企业实现合法节税，增强国有企业市场竞争力，将更多资金投入企业生产经营中。本文主要分析国有企业税收筹划方式，看到税收筹划存在的风险，并提出有效风险规避策略。
关键词：国企；税收筹划；风险规避；策略
税收筹划最主要目的是帮助企业对税收科学规划，从而实现最大程度经济效益。追求经济利润作为企业的根本目标，可以通过降低成本有效扩大利润空间。税收作为企业生产经营成本的重要组成，通过税收筹划可以在法律法规允许范围内，对国家优惠政策合理使用，尽可能降低缴税金额，延缓缴税时间。目前税收筹划在国有企业中也已经广泛应用，但是其中还存在较多风险影响企业正常经营，必须采取科学有效的税收规避措施。
1、国有企业税收筹划方式
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1.1合理利用税收优惠政策
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利用税收优惠政策是国有企业最常用的税收筹划方式，通常包括退税、免税、减税以及缓征。国有企业与相关税收优惠政策相符合，就可以直接享受相应的税收优惠政策。国有企业必须对新产品优惠、投资方式以及纳税身份综合考虑，对国家的最新税收优惠政策及时了解掌握，从而确保享受相关税收优惠政策，比如包括高新技术企业与节能环保企业具有相应的税收优惠。
1.2利用会计核算手段
国有企业通过开展会计核算可以有效反映税收政策的落实情况，国有企业需要将国家税收政策灵活应用在会计核算中。会计核算作为企业税收筹划的重要内容，在国家规定的税收政策范围内符合法律要求进行成本核算，减少利润，扩大产品成本，有效降低企业所得税。比如通过技术改造时间、折旧提取方式来进行事前税收筹划，从而选取最合适的税收筹划方案。
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1.3合理选择企业形式
企业形式多种多样，其中包括总公司、分公司、个人独资企业、合伙企业以及有限责任公司，根据企业形式不同来采取合适的税收政策。由于企业组织形式的多样化给税收筹划工作开展提供巨大空间，可以根据国家的相关税收政策，结合国有企业特点、资金状况来选择合适的企业形式，有效降低收入负担，实现税收筹划目的。
2、国有企业税收筹划风险
2.1政策风险
国有企业在实施税收筹划时，应采取有利于自身发展的会计政策，要确保符合国家政策，遵循税法规定，确保税收筹划方案获得税务机关的认可，从而保证税收筹划的合法性。目前随着税收政策与法律法规的不断变化，如果国家政策存在改变，其中的部分条例不利于国有企业进行税收筹划，甚至导致企业存在潜在的政策风险，在制定税收筹划方案时对相关政策法规缺乏充分了解，最终导致税收筹划方案失败，不符合税务部门相关要求，不但无法发挥税收筹划作用，甚至还会对企业造成严重损失。
2.2企业经营风险
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    经营风险是国有企业实施税收筹划面临的主要风险，一旦过了企业的经营策略不合理，将会对经营项目顺利进行产生影响。其中投资决策是引起经营风险的主要因素，如果投资决策存在问题，将会导致税收筹划实施存在较大风险，造成税收筹划容易失败，影响企业的正常经营。
2.3方案操作风险
国有企业在实施税收筹划过程中，首先要制定具体的税收筹划方案，充分发挥税收筹划作用，因此必须要求高水平、高素质的税收筹划人员参与到方案编制中。要求税收筹划人员对市场环境动态变化、税收政策改变、企业内部发展战略及时了解，税收筹划人员自身必须具备专业技能，但是目前部分税收筹划人员对企业内部信息变化、市场动态变化以及税收政策缺乏认识，已经无法满足国有企业税收筹划需求，导致最终所制定的税收筹划方案缺乏操作性与可行性，甚至部分措施与现有的政策法规相违背，极大程度增加税收风险。
3、国有企业税收筹划风险规避策略
3.1增强税收筹划风险意识
国有企业要想规避税收筹划风险，首先要增强风险意识，在面对税收筹划风险时始终保持高度重视，对其中存在的影响因素加大关注，从而有效控制税收筹划风险。其中承认税收筹划风险是客观存在的，国有企业不能逃避，需要在企业的经营管理中增强税收筹划风险意识，对税收筹划人员潜移默化产生影响，缺乏对税收筹划风险具有正确认识，有效增强企业管理者的风险意识，依照相关法律法规进行纳税，合理实施税务筹划活动，尽可能降低税收筹划风险。
3.2增强税收筹划人员专业素质
通过提升税收筹划人员的综合素质有利于提高国有企业税收筹划的操作性与合法性，通过合法手段规避税收筹划风险，使税收筹划人员专业技能增强，对税收筹划风险有效管控。国有企业可以针对税收筹划人员展开专项培训，通过提升税收筹划人员的专业技能，使税收筹划工作整体水平得到提高。国有企业可以通过与专业权威机构合作，对于税收筹划人员展开培训，提高税收筹划人员的技能水平与知识储备，及时学习先进知识，增强对税务法律法规的认识，帮助国有企业税收筹划工作更好开展。要想税务部门对国有企业税收筹划工作认可，税收筹划人员还需要不断熟练掌握财会技能，严格规范财务操作，准确把握
税收筹划工作重要节点，尽可能减少企业税收筹划风险。国有企业还要督促税收筹划人员对筹划方案动态调整，根据市场环境与税收政策变化科学预测国有企业发展趋势，有效降低涉税风险。
3.3建立风险评估与预警机制
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构建风险评估与预警机制可以最大程度降低税收筹划风险，提高国有企业税收筹划方案可行性具有积极重要的意义。在国有企业经营管理中，实施税收筹划方案普遍存在一定风险，要求企业加大关注规避税收筹划风险。国有企业由于经营环境复杂多变，并且税收筹划工作存在一定特殊性，所以可以通过引进现代信息系统、监测控制机制对税务筹划环节风险有效监测，评估国有企业税务筹划方案可行性，及时采取有效措施进行应对，避免损失进一步扩大。信息收集传递作为风险评估与预警机制的主要功能，向工作人员传递运行信息，帮助识别风险问题并进行评估，为税务筹划风险控制提供参考依据。风险评估与预警机制还需要具有风险控制功能，针对风险不同采取针对性的控制方，对税务筹划风险最大程度规避，有效促进国有企业税收筹划方案落实。
4、结语
税收筹划作为企业经营发展的重要工作之一，是一项复杂的动态化工作，在实施过程中非常容易受到多方面因素影响，导致无法完全规避税收筹划风险，但是如果及时采取有效控制措施，对于税务筹划风险尽可能降低。在国有企业税收筹划风险中存在经营风险、政策风险以及操作风险，要求国有企业必须结合自身特点科学制定税收筹划方案，通过增强税收筹划风险意识、增强税收筹划人员综合素质以及构建风险评估与预警机制，对国有企业税收筹划风险有效规避，将经济损失尽可能减少。
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