《税收筹划》PPT+习题答案黄凤羽- 习题及答案(粗体为答案) 6
第六章企业会计核算中的税收筹划
一、单项选择题
1.企业兼营行为中进行税收筹划,关键是〔〕
2.以下表述中,正确的选项是〔〕
授权委托书样本
A.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都需要交消费税
归还债务时,应照章缴纳消费税
C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独核算的,均不并入销售额征收增值税
D.周转使用期限长的包装物押金,可自行决定放宽逾期期限
3.某技术效劳企业的以下进项税,不得从销项税额中抵扣的是〔〕
4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定在税前据实扣除的根底上,按照研究开发费用的〔〕开发扣除。
A.10%
全职天下B.20%
C.50%
D.100%
〔〕
应税消费品的说法中,错误的选项是〔〕
A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时,无论是从价定率还是复合计税,销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素
B.在制度允许的范围内,企业尽量不多计该产品相关的本钱,尤其是费用工程,以降低该产成品的组成计税价格
C.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
D.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
7.以下表述中,错误的选项是〔〕
A.在委托加工数量不变的情况下,决定组成计税价格的就是“材料本钱〞和“加工费〞两个因素
B.委托加工生产产品,税收筹划的关键是“材料本钱〞,谨防将不必要的金额列入材料本钱
C.关税和消费税都是价内税,应作为商品价值的一局部
D.“关税完税价格〞,是指海关核定的关税计税价格,其中包括关税,不包括消费税
8.以下关于委托加工应税消费品〔受托方除个人外〕的说法,正确的选项是〔〕
A.委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税
B.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和营业税
C.受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税
D.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和增值税
9.以下说法中,正确的选项是〔〕
A.小微企业减按15%缴纳所得税
到达小型微利企业的标准并到达享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时,企业也要考虑生产经营能否正常运转
〔含〕的小微企业减按10%缴纳所得税
D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠,是大多数企业降低税负的首选
火车票什么时候放票〔一般纳税人〕2021年11月购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元,为该货物支付不含税运费500元〔取得了一般纳税人开具的增值税专用发票〕,该项业务准允抵扣的进项税额为〔〕
A.5835元          C.6035元  D.6050元
11.以下行为中,属于视同销售行为征收增值税的是〔〕
乔迁祝福语A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D.将自产的产品用于抵偿债务
12.按现行增值税有关规定,以下关于增值税计税依据的表述,正确的选项是〔〕
A.以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B.折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C.还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D.以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据
13.以下关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的选项是〔〕
A.采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B.采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
14.根据现行税法规定,以下消费品的生产经营环节,既要征收增值税,又要征收消费税的是〔〕
15.在从量定额计算方法下,应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。以下关于销售数量确实定的说法不正确的选项是〔〕
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品后的销售数量
D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
二.多项选择题
1.按照交易意图不同,金融资产可分为〔〕
2.企业运用小微企业相关政策进行税收筹划时,需要注意的问题有〔〕
B.该优惠政策不适用于定额征收企业、非居民企业
D.可以适用税收优惠政策的“小型微利企业〞,首先应满足的条件是“从事国家非限制和禁止行业〞
3.以下表述中,正确的选项是〔〕
A.增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元〔含3万元,下同〕的,免征增值税或营业税
B.增值税小规模纳税人兼营营业税应税工程的,应当分别核算两个税种应税工程的营业额
C.增值税小规模纳税人兼营营业税应税工程的,不需分别核算两个税种应税工程的营业额
D.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元〔按季纳税9万元〕的,当期因代开增值税专用发票〔含货物运输业增值税专用发票〕已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还
4.根据消费税的相关规定,以下各项中应计算缴纳消费税的有(  )
5.以下属于复合计征消费税的货物有〔〕
A.啤酒
B.卷烟
C.烟丝
化装用品,用于以下〔〕用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
世界那么大还是遇见你是什么歌
化装用品
D.电视广告的样品
7.依据企业所得税法规定,以下各项关于收入实现确认的说法中,正确的选项是〔〕
A.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
怨恨
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
8.企业可通过以下途径,创造条件使企业适用较低税率〔〕
A.增加12月份的有关费用
B.运用捐赠
C.使用技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资等支出
D.资产清查
9.以下支出中,在符合真实性交易原那么的前提下,可从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有〔〕
A.违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
10.以下支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有〔〕
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息

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