小微企业税收筹划及风险管理分析
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作者简介：张旭（1984—　），男，汉族，辽宁锦州人，会计师。主要研究方向：财务管理。
企业在不违背税收法律的前提下，对自身税务工作进行筹划，优化企业内部财务管理，制定税收筹划方案，进而减少企业纳税额，控制纳税风险，提高企业经济效益及核心竞争力。当前，大部分企业对税收筹划工作有了更加深刻的认识，企业管理层为该项工作的开展提供了必要的支持。但社会经济环境变化莫测，使企业纳税筹划存在较大风险。对税收筹划风险进行更进一步的管控是十分有必要的。
婺源油菜花最佳观赏时间一、小微企业身份的界定
小微企业，即小型微利企业，包括小型、微型企业和个体工
商户等，是国民经济的重要组成部分[1]
，
对于扩大就业、保障民生，促进经济增长等有着重要的影响。近年来，国家不断加强对小微企业的支持
轮胎品牌排行榜前十名力度，在税收方面，不断给予小微企业优惠政策，全力促进小微企业持续健康发展。企业首先要判定自身是否属于小微企业，才能享受对应的优惠政策。工信部、国家统计局、发改委及财政部等部门联合制定了企业划型标准，企业可在网站上查询相关标准，以明确自身企业类型。
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兼职在家可做二、税收筹划的主要特点
（1）超前性。企业在开始生产运营之前，应当首先对纳税工作进行筹划，确定企业应纳税种、适用税率等，根据企业预计生产规模，预测企业年应纳税额等，为企业今后的税务工作提供指导。税收筹划工作是企业生产运营的前置工作，具备一定的超前性[2]。
（2）专业性。税收筹划是一项技术含量较高的工作，对工作人员的专业水平要求极高。税收筹划方案制定人员既要精通税法，又要掌握基本的财务核算监督和财务管理知识。此外，还要掌握其他相关法律知识。因而，税收筹划具备明显的专业性。
三、小微企业税收筹划风险产生的原因
（1）税收筹划人员专业能力不足。税收筹划工作与财务工作相比，更加复杂，难度更大，对工作人员的要求更高。税收筹划人员除应具备税务知识外，还要了解会计、法律等相关知识。此就业推荐表自我鉴定
外，还应具备财务管理和税务管理工作经验。当前，大部分企业
的税务筹划人员理论基础和工作经验达不到上述要求，使得企
业税收筹划工作的质量大打折扣。特别是小微企业，由于税收筹
划人员专业能力和工作经验不足，少享受，甚至没有享受到应享
淘宝优惠券去哪里领受的税收优惠政策，给企业带来多缴税款的风险。
（2）国家税收政策时有变动。我国税收政策的主要目的之一，是根据社会经济发展的需要，优化资源配置，促进经济发展[3]。
一般情况下，国家税务总局会根据我国经济状况对税收政策进行灵活适当的调整，以促进宏观调控，保持国民经济长期稳定发展。税收政策的变动会对企业的纳税工作带来较大的影响，对应
的税收筹划方案也必须随着税收政策的变动而变动。如果方案调整滞后，就会增加企业税收风险。
四、小微企业税收筹划风险管理的措施
（1）建立完善的风险防范机制。当前，很多企业在开展税收筹划工作时，因相关制度不完善，导致税收筹划工作流于形式，税收筹划方案停留在纸面，得不到有效执行，为企业带来了较大的纳税风险，
威胁企业经济利益。所以，企业要想提高税收筹划工作质量，必须建立一整套完善的税收筹划风险防范机制，健全税收筹划制度，确保税收筹划工作顺利进行，使税收筹划方案得到有效执行，进而降低企业的纳税风险，保证企业利益。
（2）提高工作人员专业素养。工作人员的专业素养将直接决定企业税收筹划方案是否合理、合规、合法。而税收筹划方案的合理性、合规性和合理性对税收筹划工作的质量起着决定性的作用，也将直接影响企业的经济效益[4]。由此可见，工作人员的专业素养是至关重要的。企业应当千方百计为相关工作人员提升能力水平提供有力条件。一方面，企业应支持和鼓励税收筹划方案制定人员通过自学或参加相关考试提升自身水平，另一方面，企业应加强对相关人员的管理和培训，促使其提升业务水平，以确保税务筹划工作的顺利进行，促进企业健康发展。
（3）注重防范税收筹划风险。税收筹划再为企业带来应纳税额减少的同时，也会带来一定的风险。如果对这些风险不加防范，极有可能会在不经意间触犯税法，从而受到税务机关的处罚，给企业带来一定的经济损失的同时，也会影响企业信用，为企业带来严重的不良影响。因而，企业务必要建立税收筹划风险防范机制。在制定税务筹划方案时，应充分考虑各方面因素，做好风险防范措施，防止各项风险因素给企业税务筹划工作带来不良影响，保证税务筹划积极有效。
五、结语
税收筹划是一项系统性的工作，受社会政治经济各方面因素的影响。小微企业应当结合自身的生产经营情况，重视税务筹划工作，加强税务专业人才的培养，防范税收筹划风险，在合法合规的前提下节省税金，保证企业利益。参考文献：[1]陈默.我国中小企业税收筹划风险与防范研究[J].中国集体经济,2019（9）
:52-53.
[2]赵晶.企业税收筹划现状及对策分析[J].财经界（学术版）,2019（2）:10-12.
[3]于贵峰.浅议企业税收筹划特点及其风险管控[J].财经界（学术版）,2020（14）:32-33.
[4]何涛.企业税务风险及其案例分析[J].税务研究，2020（10）：79-82.摘　要：近年来，一系列减税降费政策的出台在有效保障我国国民经济平稳运行的同时，为小微企业的发展带来了千载难逢的机遇。小微企业应当抓住时机，积极筹划，充分享受税收优惠政策为小微企业带来的利好。本文首先说明了小微企业身份的界定，然后介绍了税收筹划的特点，在此基础上，分析了小微企业税收筹划过程中纳税风险产生的原因，最后提出了小微企业税收筹划风险管理的措施，以期为企业税收筹划工作及相关研究提供参考。关键词：税收筹划；纳税风险；小微企业；税务管理
小微企业税收筹划及风险管理分析
张　旭
（沈阳工程学院财务处，辽宁　沈阳　110034）

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