分段计税(超额累进税率)百分数应用题
湖北省神农架林区木鱼镇小学:黄敏
分段计税是北师大版小学六年级上学期学习百分数应用(四)后,练习册中的能力拓展练习题型,教材和教参没有任何可供参考的资料,如果不查阅相关资料教师很容易教错。为了弄清解答此类题型的关键,首先需要了解两个专业术语:分段计税和超额累进税率。
分段计税是一种公平的计税办法,在计算时要先出应交税的部分是多少,超出部分再按国家规定在每一段中按不同标准计算。我个人理解分段计税是超额累进税率的一种计算方法。
超额累进税率是指将应税所得额按照税法规定分解为若干段,每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额,然后再将计算出来的各段税额相加为应纳税额。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。
超额累进税率的计算方法比较复杂,在实际工作中,为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题,多采用速算扣除数法代替分段计税法。其流行算法是:
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应纳税=(本月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数
从2011年9月1日起,修改后的个税起征点从现行的2000元提高到3500元,工资薪金所得应交的个人所得税的税率是执行3%至45%的七级超额累进税率。 爬虫软件
9月1日起调整后的7级超额累进税率
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
全月应纳税额不超过1500元 3% 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505
全月应纳税额超过80000元 45% 13505
能力拓展练习:
1、从2008年3月1日开始,按照国家标准,个人工资收入2000元以下免交个人所得税,超过部分按标准缴纳个人所得税:
不超过500元 5%
超过部分为501——2000元 10%
超过部分为2001——5000元 15%
超过部分为5001——20000元 20%
王教授月工资5200元,他这个月应缴纳个人所得税多少元,
方法一:速算扣除数法
应纳税=(本月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数
由于上面练习题的税率表中没有提供速算扣除数,因此需要查询2008年个人所得税税率表,如下:
个人所得税税率表(2008年3月1日生效)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 500—2000的部分 10 25
3 2000—5000的部分 15 125
4 5000—20000的部分 20 375
5 20000—40000的部分 25 1375
6 40000—60000的部分 30 3375
7 60000—80000的部分 35 6375
8 80000—100000的部分 40 10375
9 超过100000的部分 45 15375
查上表得适用税率15%
(5200,2000)×15%,125,
,3200×15%,125
,480,125
教师暑期学习心得体会,355(元)
方法二:分段计税法
5200,2000,3200(元)
500×5%,1500×10%,1200×15%
,25,150,180
,355(元)
答:他这个月应缴纳个人所得税355元。
2、按照2008年标准,个人工资收入2000元以下免缴个人所得税,超过部分按标准缴纳个人所得税: 赫子铭家庭背景
不超过500元 5%
超过部分为501——2000元 10%
超过部分为2001——5000元 15%
超过部分为5001——20000元 20%
李经理某月工资为6800元,他这个月应缴纳个人所得税多少元,
方法一:速算扣除数法
应纳税=(本月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数
6800,2000,4800(元),查上表得适用税率15%,
4800×15%,125,720,125,595(元)
方法二:分段计税法
石鼓之歌止于此6800,2000,4800(元),
500×5%,1500×10%,2800×15%
,25,150,420
,595(元)
答:他这个月应缴纳个人所得税595元。
怎样才能让学生切实明白比较复杂的“分段计税”计算方法呢,在教学实践中通过不断摸索,我发现通过下面的线段图就会迎刃而解。
经过比对,学生就会明白:王教授的月工资5200元扣除2000元后还剩3200元,这3200元分布在下表中3段里:
不超过500元 5%
超过部分为501——2000元 10%
超过部分为2001——5000元 15%
第一段中超过部分为500元,第二段中超过部分为1500元,第三段中超过部分为1200元,所以王教授应缴的税是:
500×5%=25(元)
1500×10%=150(元)
1200×15%=180(元)
25,150,180,355(元)
这样让学生分段计算对解决实际问题有很大的帮助,也便于学生
理解“分段计税”计算税款这一比较复杂的问题。
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