注册会计师《税法》同步训练_第二章_增值税[1]
2009年注册会计师《税法》同步练习
第二章增值税法
同步强化练习题
一、单项选择题
1.下列各项中，属于视同销售行为的是(  )。
A.将接受的应税劳务用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
2.下列各项中，不征收增值税的是(  )。
A.生产企业产权转让中涉及的有形动产
B.旧货经营单位销售旧货
C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物
D.销售进口时已纳增值税的货物
3.下列各项中，适用17%税率的是(  )。
A.自来水生产企业销售自来水
B.苗圃销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊
D.果品公司批发水果
4.下列各项中按6%的征收率征税的是(  )。
A.生产销售新型墙体材料产品
B.自来水公司销售自来水
C.企业转让全部产权涉及的应税货物转让
D.一般纳税人销售寄售物品
5.下列运费中，不得抵扣进项税额的是(  )。
A.销售货物支付的运输费用
B.外购免税农产品支付的运输费用
C.外购设备的运输费用
D.向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用
6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(  )。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
7.下列各项中，应作进项税额转出的是(  )。
A.一般纳税人进口货物向实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从供应商取得的退还或返还的资金
B.自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失
C.纳税人将外购的货物用于发放职工福利韩国经典电影
D.一般纳税人发生购货退出
8.纳税人销售自产货物实现的增值税实行即征即退50%的是（）。
A.利用风力生产的电力
B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力
C.污水处理劳务
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
9.以下关于油气田企业增值税的税收政策正确的是（）。
A.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为13%
B.跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总缴纳增值税
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
D.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税
10.关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（）。
A.一般纳税人取得运费结算单据，应当根据运费结算单据注明的金额÷（1＋7％）×7％计算可以抵扣的进项税额
B.一般纳税人收购免税农产品，应当根据收购凭证上注明的金额×10％计算可以抵扣的进项税额
C.一般纳税人向社会收购再生物资的，应当根据收购凭证上注明的金额×10％计算可以抵扣的进项税额
D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的增值税额抵扣的进项税额
11.某农机生产企业(一般纳税人)2008年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，已通过税务机关认证并于当月申请抵扣。则该企业本月应缴纳增值税(  )万元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
12.某化工厂(一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得含税收入60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费；又用20万元含税的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为(  )万元。
A.8.72
幼儿园大班教师个人总结B.11.62
C.11.69
D.11.68
13.某生产企业月末盘存发现上月购进的价值50000元(其中含分摊的运输费用4650元)的原材料被盗，该批货物应转出进项税额(  )元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8059.5
D.8500
14.下列行为属于增值税混合销售的是(  )。
A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话
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B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装
D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
15.某汽车配件商店2008年应税销售额为100万元，2008年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，并收取包装费2000元。该商店2008年3月份应纳增值税(  )元。
A.1018.87
B.1032.08
C.692.31
D.769.23
16.下列运输费用不得抵扣进项税额的是(  )。
A.生产经营过程中支付的运输费用
B.销售货物支付的运输费用
C.取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票注明的运费
D.取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单上所注明的运输费用
17.某生产白酒企业为增值税一般纳税人，当期白酒销售收入12.87万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为(  )万元。
A.1.87
B.3.06
C.2.21
D.2.72
18.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入5.15万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入36.05万元(原值为40万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(  )万元。
A.0.15
B.0.86
C.0.85
D.0.84
19.下列各项中，可以开具增值税专用发票的是(  )。
A.销售报关出口的货物
B.将货物用于集体福利
C.销售免税项目
电缆上市公司D.将货物用于对外投资
20.出口下列货物，享受免税并退税的是(  )。
A.来料加工复出口的货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物
C.属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物
D.企业在国内采购并运往作为投资的货物
21.对增值税纳税人销售免税货物的税务处理不正确的是(  )。
A.一律不得开具增值税专用发票
B.如违反规定开具专用发票的，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，且不得抵扣进项税额
C.按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚
D.如违反规定开具专用发票的，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，但可以抵扣进项税额
22.下列表述中，不符合代销货物的纳税义务发生时间的是(  )。
A.应以货物移送的当天作为纳税义务的发生时间
B.应以收到代销清单的当天作为纳税义务发生时间对袁隆平爷爷说的话
C.在收到代销清单前已收到全部和部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部
分货款的当天
D.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
23.某生产企业自营出口自产货物，2008年6月底计算出期末留抵税额为8万元，当期免抵退税额为17万元，则当期该生产企业的免抵税额为(  )万元。
A.0
B.8
C.9
D.17
24.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的是
(  )。
A.作为投资
B.用于个人消费
C.用于免税项目
D.用于在建工程
25.某企业购进一批货物，取得的专用发票上注明价款10万元，将其中价值6万元的货物赠送给客户，其余部分作为职工福利。该以上行为应纳增值税为(  )元。
A.0
B.0.102
C.0.17
D.0.68
26.某卷烟厂2008年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明收购金额40万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为(  )万元。
A.4.4
B.52.8
C.5.72
D.6.864
27.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是
(  )。
A.销售商品房
B.销售免税项目关于机器人的资料
C.将货物用于非应税项目
D.将货物无偿赠送他人
28.商业企业零售下列产品，可开具增值税专用发票的是(  )。
A.烟、酒
B.食品、服装
C.化妆品
D.劳保服装和鞋帽
二、多项选择题
1.下列各项中，应视同销售货物的有(  )。
A.将委托加工收回的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
2.增值税纳税人取得下列经营收入时，需换算为不含税销售额的有(  )。
A.逾期包装物押金
B.混合销售涉及的非应税劳务收入
C.向购买方收取的各项价外收入
D.兼营非应税劳务且未分别核算的非应税劳务收入
3..某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理有(  )。
A.委托加工支付的增值税不得抵扣
B.委托加工支付的增值税可以抵扣
C.用于在建工程不必缴纳增值税
D.用于在建工程需要计算销项税并缴纳增值
税
4.下列各项中，允许从增值税计税销售额中扣除的有(  )。
A.销售额开在同一张发票上的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
5.甲企业向乙企业销售一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述错误的有(  )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都应作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，以各自发出和收到的货物，分别核算销售额和购进额，并按有关规定计算销项税额和进项税额
6.下列各项中，免纳增值税的有(  )。
A.接受外国政府无偿捐赠的进口货物
B.高校食堂为某公司提供外销快餐
C.纳税人生产、销售、批发和零售有机肥产品
D.企业在境内采购运往投资的货物
7.某旧货市场2008年3月出售一架旧钢琴，原收购价格3800元，请钢琴厂维修，支付维修费200元(取得专用发票)，零售价格5000元，该业务纳税的处理方法中不正确的有(  )。
A.依简易办法按4%的征收率计算增值税，并实行减半征收
B.依简易办法按4%的征收率计算增值税
C.收购原价可按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D.按售价和17%的税率计算销项税，收购价格依10%的扣除率抵扣，维修费按专用发票计算抵扣进项税
8.某工厂(一般纳税人)2008年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防
伪税控增值税专用发票上注明的税金3.4万元，并于当月通过认证，6月份将加工收回货物用于非应税项目，账面成本50万元(无同类产品售价)，8月份支付加工费及税款。下列税务处理正确的有(  )。
A.5月份进项税3.4万元
B.6月份销项税8.5万元
C.6月份销项税9.35万元
D.8月份进项税3.4万元
9.下列进口货物，需缴纳增值税的有(  )。
A.国外企业捐赠的货物
B.进口购进后自用的办公设备
C.国内出口转内销货物
D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器
10.以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的结算方式有(  )。
A.托收承付
B.交款提货
C.预收货款
D.分期收款

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