任务六
增值税实务实训会计与金融学院
【实训一：一般纳税人增值税实训】
一、实训基础资料
（一）企业概况
企业名称：重庆天宫实业有限责任公司。
企业性质：国有企业。
法定代表人：李有才。
会计主管：钱刚。
出纳：王萍。
办税员：李小路。
企业地址及电话：重庆市九龙园区华龙大道999号，68465555。开户银行及账号：中国银行九龙园区分理处，021002220。
税务登记号：11000000011。
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（二）主要经济业务
工伤事故经过该公司执行《企业会计准则》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关核定为增值税一般纳税人，税率为17%，按月缴纳增值税。该公司将存货按实际成本核算，包装物单独核算。2017年12月份，该公司发生以下经济业务。
（1）12月2日上交上月增值税16 540元。
（2）12月3日从成州工厂购入甲材料150吨，每吨2 100元，取得增值税专用发票，价款315 000元，税款53 550元，材料已验收入库，货款用转账支票支付。
不到无线网络（3）12月4日购入乙材料180吨，每吨3 500元，收到增值税专用发票，价款630 000元，税款107 100元，已验收入库，货款用转账支票支付，另支付运费（取得专用发票）注明价款为10 000元，增值税进项税额为1 700元。
除夕夜文案简短（4）12月4日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为120 000元。
（5）12月8日从安宁百货公司收到委托代销清单，销售A产品5台，每台60 000元，增值税税率为17%，对方按价款的5%收取手续费，收到支票一张存入银行。
（6）12月12日销售B产品6台，每台42 000元，货款252 000元，税款42 840元；同时随同产品一起出售包装箱3个，不含税价每个1 500元，所有款项收到并存入银行。
（7）12月14日向小规模纳税人升天公司出售10吨甲材料，开出29 250元的普通发票，取得货款存入银行。
（8）12月18日将B产品2台转为本企业使用，实际成本共计60 000元，税务机关认定的计税价格为80 000元。
（9）12月18日将价值84 000元的本月外购甲材料40吨移送本企业修建产品仓库工程使用。
（10）12月20日将B产品5台，价值150 000元（税务机关认定的计税价格为200 000元）无偿捐赠给某企业。
（11）12月21日委托某加工厂加工配件，材料已上月发出，本月支付加工费3 000元和增值税额510元，取得增值税专用发票。用转账支票支付。
（12）12月22日购入载货汽车一辆，取得增值税专用发票，价款150 000元，税款25 500元，用转账支票支付。
刘蓓 张健（13）12月24日生产加工一批新产品C产品450件，成本价380每件（无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。
（14）12月27日机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元（含税）。
（15）12月30日，上月销售的B产品5台发生销售退回，价款198 000元，应退增值税33 660元。企业开出红字增值税专用发票，并已银行存款支付退货款项。
（16）月末盘存发现上月购入的甲材料15吨被盗，涉及金额31 500元（其中含分摊的运输费用4 650元）。
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