财务会计信用等级
财务会计信用等级
主管财政机关名称: 被评定单位名称: 评定报告编号: 评定报告时间:
基本情况表
评审小组单位名称 评审小组人数 评
审评审小组组长 职务 电话 单
位
评审实施时间
单 位 名 称
单位主管部门
单 位 地 址 被
单位负责人 职务 电话 评
财务主管人员 职务 电话 审
单 单 位 性 质 单位财务人员数 位
事务所名称
单位聘请 姓名 电话 会计师事务所 注册会计师
姓名 电话 上
一检年查度情或况 本及年结度论 有
五一节日简短祝福
关
财务会计信用等级评审表
单位名称: 上级主管部门:
一般企业 小企业
评审项目 评标评标准 定准 定分 分 分 分 一、单位负责人重视支持财务会计工作情况 10 10 1、对本单位会计资料的真实性和完整性负责～并在单位财2 2 务会计报告上签字并盖章。
2、根据会计业务的需要～设置会计机构～或者在有关机构
中设置会计人员～或委托经主管财政机关批准设立的代理记2 2 账机构代理记账。
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3、任用的会计机构负责人,会计主管人员,～除取得会计从
业资格证书外～还应具备会计师以上专业技术职务资格或者2 2 从事会计工作三年以上经历。国有的和国有资产占控股地位
或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
4、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责～未授
意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项～不2 2 打击、报复财务会计人员。
5、依法保障本单位会计人员参加继续教育和培训。 2 2 二、会计基础工作规范化情况 30 30 1、执行国家统一的会计制度～并按会计准则和国家统一的3 3 会计制度设置和使用会计科目。
2、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行～会计
处理方法前后各期应当一致～不得随意变更,确有必要变更2 2 的～应当按照国家统一的会计制度的规定变更～并将变更的
原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
3、各项会计事项应按规定及时办理会计手续、进行会计核2 2 算。
4、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定
对原始凭证的真实性、合法性进行审核～并要求原始凭证记载3 3 准确、完整。
5、原始凭证记载的各项内容均不得涂改,原始凭证有错误的～
应当由出具单位重开或者更正～更正处应当加盖出具单位印3 3 章。原始凭证金额有错误的～应当由出具单位重开～不得在原
始凭证上更正。
6、记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制～
记账凭证必须内容完整、填写规范、连续编号。如有错误～3 3 须按规定更正。
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7、按国家统一的会计制度的规定设置、登记、更正会计账
簿～会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3 3 不得私设会计账簿登记、核算。
8、应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互3 3 核对～保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
冬笋怎么保存时间长而新鲜9、财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关
资料编制～财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限2 2 的规定严格按《财务会计报告条例》执行。
10、各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会
计资料应当按《会计档案管理办法》建立档案～妥为保管～2 2 并严格执行保管期限和销毁办法。
11、会计人员调动工作或离职～必须与接管人员办清交接手2 2 续。
12、是否已经实行会计电算化～核算软件是否经过财政部门2 2 论证。
三、单位建立和实施内部财务会计控制制度情况 26 26 1、建立内部会计管理制度～明确单位领导人、总会计师对
会计工作的领导职责～明确会计机构、会计机构负责人、会2 2 计主管人员的职责、权限。
2、建立会计人员岗位责任制～按要求设岗～明确各财务会2 2 计工作岗位的职责和权限～
并制定考核办法。
3、建立账务处理程序制度～对本单位会计科目的设置和使
用、会计凭证的审核要求和传递程序～会计核算方法的确定、2 2 会计账簿的设置、财务会计报告的编制有具体规定。
4、建立稽核制度～明确稽核工作的职责、权限和方法。 2 3 5、建立财务收支审批制度～明确财务收支审批人的权限和2 3 责任以及审批程序。
6、建立财务会计分析制度～明确财务会计分析的内容、基2 2 本要求和具体的方法。
7、对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度～
办理货币资金业务的不相容岗位应当分离～相关机构和人员2 2 应当相互制约～确保货币资金的安全。
8、建立实物资产管理的岗位责任制度～对实物资产的验收
入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制～2 3 防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
9、合理设置采购与付款业务的机构和岗位～建立和完善采
购与付款的会计控制程序～加强请购、审批、合同订立、采2 2 购、验收、付款等环节的会计控制～堵塞采购环节的漏洞～
减少采购风险。
10、建立成本费用控制系统～做好成本费用管理的各项基础
工作～制定成本费用标准～分解成本费用指标～控制成本费2 3 用差异～考核成本费用指标的完成情况～落实奖惩措施～降
低成本费用～提高经济效益。
11、建立销售与收款业务的控制制度～明确销售与收款业务
不相容岗位分离制约和监督～加强合同订立、应收账款管理、2 2 销售确认退回等环节的会计控制～防范销售过程中的差错和
舞弊～降低坏账风险。
12、加强对筹资活动的会计控制～合理确定筹资规模和筹资
结构～选择筹资方式～降低资金成本～防范和控制财务风险～1 0 确保筹措资金的合理有效使用。
13、建立规范的工程项目决策程序～明确相关机构和人员的
职责权限～建立工程项目投资决策的责任制度～加强工程项1 0 目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制～防范决策
失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
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14、建立规范的对外投资决策机制和程序～通过实行重大投
资决策集体审议联签等责任制度～加强投资项目立项、评估、1 0 决策、实施、投资处置等环节的会计控制～严格控制投资风
险。
15、加强对担保业务的会计控制～严格控制担保行为～建立
怎样做手工灯笼担保决策程序和责任制度～明确担保原则、担保标准和条件、
担保责任等相关内容～加强对担保合同订立的管理～及时了1 0 解和掌握被担保人的经营和财务状况～防范潜在风险～避免

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