2021年度个⼈所得税需要“汇缴”的情况有⼏种？哪些情况会导致平时多缴或少缴
税？汇算办理⽅。。。
导读
呼叫打⼯⼈！呼叫打⼯⼈！呼叫打⼯⼈！
⼀年⼀度的“个⼈所得税年度综合所得汇算清缴”退补税终于在今天（每年3⽉1⽇开始）正式开始啦~不知如何退税，速跟⼩咖的步伐来看！
2021年度个税汇算清缴退税实操，本咖已为我们打⼯⼈备好，赶快⾏动吧～
注：本⽂中的“汇缴”是汇算清缴的简称。
⼀、2021汇算清缴的办理时间？
⼆、个⼈的汇算清缴是啥意思？
三、汇算清缴退补税是咋算的？
四、需要办“汇缴”的情况有⼏种？
五、哪些情况会导致平时多缴税？
六、哪些情况会导致平时少缴税？
七、个⼈汇算清缴应该由谁来办？
⼋、汇算清缴的办理⽅式有⼏种？
九、2021年的汇缴有哪些新变化？
⼗、汇算清缴常见⾼频问题梳理
⼀
2021汇算清缴的办理时间
咱们这些取得综合所得的个⼈，办理汇缴的时间是：3⽉1⽇-6⽉30⽇。以下有这⼏个时间点，可别晕哦！
今年汇缴多了预约机制，想在3⽉1号-15号办的话，要提前在“个⼈所得税”APP上进⾏预约，预约时间是2⽉16号-3⽉15⽇的每天早上6点到晚上10点。3⽉16号以后办理，就不⽤预约了。
4个⽉的办理时间，不着急的⼩伙伴可以等16号之后再办，着急的看这⾥：
☞点击查看2021年度个税汇缴申报预约指南
⼆
个⼈的汇算清缴是啥意思？
个⼈的汇算清缴就是把您2021年⼀整年取得的劳动收⼊（税法中叫“综合所得”，具体指⼯资、劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费共4项）合并，在2022年3⽉-6⽉重新计算个税，与您2021年平时预扣预缴的个税⽐较，税款多退少补。
三
汇算清缴退补税是咋算的？
2021年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收⼊额-60000元-“三险⼀⾦”等专项扣除-⼦⼥教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适⽤税率-速算扣除数]-已预缴税额
综合所得：⼯资薪⾦所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得。
专项扣除：个⼈负担的三险⼀⾦。
专项附加扣除：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦、赡养⽼⼈共6项⽀出。
其他扣除：个⼈缴付的企业年⾦和职业年⾦、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养⽼保险。
符合条件的公益慈善事业捐赠是指：个⼈对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。
四
需要办汇缴的情况有⼏种？
1、平时预缴交多了，想退税的
2021年度已预缴税额⼤于年度应纳税额且申请退税的。
2、年度超12万且补税⼤于400的
2021年度综合所得收⼊超过12万元且需要补税⾦额超过400元的。
3、取得综合所得时，⽀付⽅没有预扣预缴个⼈所得税的
因适⽤所得项⽬错误或者扣缴义务⼈未依法履⾏扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理年度汇算。
五
哪些情况会导致平时多缴税？
1、2021年度综合所得年收⼊额不⾜6万元，但平时预缴过个⼈所得税的；
2、2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3、因年中就业、退职或者部分⽉份没有收⼊等原因，减除费⽤6 万元、“三险⼀⾦”等专项扣除、⼦⼥教育等专项附加扣除、企业（职业）年⾦以及商业健康保险、税收递延型养⽼保险等扣除不充分的；
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5、纳税⼈取得劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，年度中间适⽤的预扣预缴率⾼于全年综合所得年适⽤税率的；
6、预缴税款时，未申报享受或者未⾜额享受综合所得税收优惠的，如残疾⼈减征个⼈所得税优惠等；
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠⽀出，但预缴税款时未办理扣除的。
六
哪些情况会导致平时少缴税？
1、在两个以上单位任职受雇并领取⼯资薪⾦，预缴税款时重复扣除了减除费⽤（5000 元/ ⽉）；
2、除⼯资薪⾦外，纳税⼈还有劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，各项综合所得的收⼊加总后，导致适⽤综合所得年税率⾼于预扣预缴率。
七
个⼈汇算清缴应该由谁来办？
1、⾃⼰办（个⼈所得税APP、⾃然⼈电⼦税务局⽹站⾃⾏申报）
2、单位办（单位扣缴义务⼈集中申报）
3、请⼈办（委托第三⽅专业机构申报）
⼋
汇算清缴的办理⽅式有⼏种？
1、⽹络申报：下载“个⼈所得税”APP或通过⾃然⼈电⼦税务局⽹站进⾏申报。
最经典的英文歌曲2、集中申报：可委托扣缴义务⼈，集中进⾏申报。
3、委托申报：可委托第三⽅机构或个⼈办理年度汇算清缴。
4、邮寄申报：将所需材料邮寄给指定税务机关进⾏申报。
5、办税服务⼤厅：前往收⼊来源地的主管税务机关办税服务⼤厅进⾏申报。
【我们建议您：⾃⼰办汇缴】
在⼿机上下载“个⼈所得税”APP进⾏操作，简单⽅便，强烈推荐！
九
2021年的汇缴有哪些新变化？
变化1：提供年度汇算初期“预约办税”服务
凡在今年3⽉1⽇-15⽇期间有办税需求的纳税⼈，可以在2⽉16号-3⽉15⽇的每天早上6点到晚上10点登录⼿机“个⼈所得税”APP进⾏预约。3⽉16⽇以后，⽆需预约即可办理。
变化2：同时取得综合所得和经营所得
同时取得这两种所得的纳税⼈，可在综合所得或经营所得中申报减除费⽤6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
淘宝618跨店满减规则2022变化3：明确年度汇算期结束后的主管税务机关
为⽅便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税⼈确定主管税务机关。
变化4：办理补税
对于年度汇算需补税的纳税⼈，年度汇算期结束后未⾜额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳⾦，并在其《个⼈所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税⾦额较⼤的，税务部门将进⾏提⽰提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进⾏督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进⾏约谈警⽰，约谈警⽰后仍不配合整改的依法⽴案稽查，对⽴案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进⾏公开曝光。
⼗
汇算清缴常见⾼频问题梳理
1、为什么办汇缴要预约？
主要是为了能有序的办理年度汇算，提升办理体验，错峰办理，防⽌汇算初期扎堆办理产⽣不便。预约办税仅限于3⽉1⽇⾄15⽇这段⾼峰期。要是不着急的话，3⽉16⽇之后办理汇缴，就不⽤预约了，直接登录⼿机“个⼈所得税”APP或“⾃然⼈电⼦税务局”⽹页端，随时可以办汇缴。
2、之前有申请过退税的，这次还需要预约吗？
本次汇缴预约和之前的汇缴没有关系。需不需要预约，是看这次汇缴想在啥时候办，在3⽉1⽇⾄3⽉15⽇办理的，就需要预约哦。3⽉16⽇之后办理汇缴，就不⽤预约了，随时可以办。
3、汇缴地如何选择？
（1）如您选择⾃⾏办理年度汇算申报或者委托第三⽅办理申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进⾏申报;
（2）如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中⼀处进⾏申报。
《出师表》原文（3）如您没有任职受雇单位，系统默认为向您主要收⼊来源地、户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
（4）没有任职受雇单位且取得所得的，也可以选择向主要收⼊来源地主管税务机关申报。
（5）若系统⽆默认，显⽰“不存在户籍所在地和经常居住地”，可以在“个⼈所得税”APP选择【个⼈中⼼】-【个⼈信息】-【基本信息】，添加【户籍所在地】和【经常居住地】，然后重新办理汇缴申报。
4、个税APP绑定的银⾏卡要符合什么条件？
（1）银⾏账户需为纳税⼈本⼈的银⾏开户。
山羊奶皂（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过⽹上银⾏或直接向开户银⾏查询。
（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过⽹上银⾏或直接向开户银⾏查询。
（3）收到退税前，请保持银⾏账户状态正常。如果您的银⾏账户处于注销、挂失、未激活、收⽀有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
5、为什么我没有退税？
综合所得汇算清缴的结果有三种：不补不退、补税、退税。并不是办理了个税综合所得汇缴就会有退税的，如果因为您没有⾜额享受扣除，或者在预扣预缴时适⽤的是⾼税率，导致平时多缴纳了税款，再⽐如年收⼊不⾜六万，但在某个⽉缴纳了税款，这样⼀般在汇算清缴的时候是有退税的。产⽣退税的因素有很多，总体来说，按税法，若是平时有多缴纳的税款，才会产⽣退税。
6、提交退税申请后，多久能到账？
答：个⼈所得税综合所得汇算清缴退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银⾏等部门要联动办理。退税到账时间与当地税务机关审核的流程及审核的数量有关，税法没有规定多长时间，具体审核的时间要看各税局的处理时限。若是纳税⼈的申报数据填写准确且本⼈银⾏账户符合条件，⼀般可以尽早获得退税。若填写不准确或退税等待⼈数较多，退税周期可能有所延长。
在“个⼈所得税”APP上，可以查到退税办理进度。如果审核中有问题，税局会通过个税APP或电话等其他⽅式联系到您。您提交退税申请后可随时关注下APP的页⾯显⽰和银⾏账户。若⼀直未到账，可联系所选择的汇缴地税务机关或拨打当地的12366核实⼀下具体情况。
7、退税办理进度可以在哪⾥查询？
若是办理了汇缴有退税，并申请了退税的话，可以通过以下步骤查询到退税办理进度：打开“个⼈所得税”APP ，⾸页【我要查询】-【申报查询】-【已完成】，点击办理的综合所得年度汇算，选择【退税记录】。
幸福触手可及剧情介绍8、为什么会退税失败?
退税失败原因有很多，⼤概有以下⼏种情况：
（1）您的⾝份信息不正确;
（2）您提交的银⾏账户信息不正确或者⽆效;
（3）您填报的申报数据存在错误或者疑点;
（4）税务机关审核时发现有需要向您进⼀步核实了解的情况，但您未提供或者提供的有效联系⽅式不正确，⽆法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。
注意：对审核不通过或者退库失败的，在“个⼈所得税”APP的退税进度页⾯会提⽰您原因或解决⽅法。
9、专项附加扣除忘记申报怎么办？
办理综合所得汇算清缴时，有符合条件的专项附加扣除忘记填报的话，可以先在“个⼈所得税”APP⾸页的【专项附加扣除填报】中进⾏申报，然后再通过【综合所得年度汇算】办理汇缴。
10、汇缴申报有误怎么办？
汇缴申报有误的话，可以在“个⼈所得税”APP⾸页【我要查询】，或者⾸页底部菜单点击【服务】，
遗产税是多少在【申报信息查询】点击【申报查询】，选择办理的综合所得年度汇算，进⼊【申报记录详情】页⾯更正申报。如果已经申请退税且退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先撤销申请再更正申报。
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