个人所得税综合所得年度汇算怎么算,看这一篇就够了!
个⼈所得税综合所得年度汇算怎么算，看这⼀篇就够了！
2019年个⼈所得税综合所得税汇算申报已经开始，⾄2020年6⽉30⽇结束。哪些⼈需要办理？如何进⾏申报？是否可以筹划？不办理⾏不⾏？下⾯就进⾏⼀⼀解答：
王菲幻乐一场演唱会⼀、谁需要办理年度汇算？
⼆、如何知道我是不是需要办理年度汇算的⼈员？
（⼀）前提
1.2019年收⼊、纳税申报已核实清楚。
2.⼦⼥教育、继续教育等各项专项附加扣除填报齐全。以上都可以通过⽹路申报途径查询并填写。
（⼆）途径
1.通过汇算基本计算公式计算⾃⼰是否需要汇算
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收⼊额-60000元-“五险⼀⾦”等专项扣除-⼦⼥教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适⽤税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
综合所得收⼊额指的是：⼯资薪⾦、劳务报酬、特许权使⽤费、稿酬四项综合所得的收⼊额。不包括绩效奖等按全年⼀次性奖⾦申报的⾦额。
此办法需要本⼈知悉收⼊、扣除项、适⽤税率、已交税额、计算规则等信息。
2.可以⾃⼰通过⽹络申报途径查询
员⼯个⼈可以通过⼿机个⼈所得税APP、电脑登录电⼦税务局⽹站，查询本⼈2019年度收⼊和纳税申报记录，并通过预申报来查验。
3.可以扣缴单位查询
员⼯个⼈可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收⼊和已预缴税款等情况告诉纳税⼈。但是如果存在两处及以上扣缴单位的，⽆法在哪⼀家扣缴单位查到全部收⼊及扣缴信息。
所以，最快捷便利的办法是通过⽹络申报途径来查询应补税额或应纳税额。
（三）筹划
虽然2019年汇算不包括绩效奖等按全年⼀次性奖⾦申报的款项，但税法规定，此款项也可以选择并⼊当年综合所得计算纳税。如果按全年⼀次性奖⾦申报的奖⾦计算缴纳的税额较⼤，可选择并⼊当年综合所得计算，从⽽减少补缴税额甚⾄产⽣应退税额。
（四）判断
1.仅在⼀处申报⼯资奖⾦的个⼈所得税且个⼈所得税预缴时已经进⾏规划的，应补税额为0，不需办理；
2.经查询补充完善后，年度汇算需补税但年度综合所得收⼊不超过12万元的或汇算应补税额不超过400元之间的，办理享受免申报；
3.经查询补充完善后，汇算应补税额在400元以上的，或有应退税额且愿意申请退税的，需办理年度汇算申报。
（五）办理
1.⾃⾏办理年度汇算。
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2.通过取得⼯资薪⾦或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务⼈代为办理。
纳税⼈向扣缴义务⼈提出代办要求的，扣缴义务⼈应当代为办理，或者培训、辅导纳税⼈通过⽹上税务局（包括⼿机个⼈所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税。由扣缴义务⼈代为办理的，纳税⼈应在2020年4⽉30⽇前与扣缴义务⼈进⾏书⾯确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收⼊、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
3.委托涉税专业服务机构或其他单位及个⼈（以下称“受托⼈”）办理，受托⼈需与纳税⼈签订授权书。
所以，纳税⼈要主动关注及了解相关信息，优先通过⽹路申报途径⾃⾏办理年度汇算是最⽅便快捷、经济实惠的。
三、⽹络申报途径有哪些？
（⼀）⼿机下载个⼈所得税APP申报
（⼆）电脑登录⾃然⼈电⼦税务局⽹站申报
下⾯主要介绍通过个⼈所得税APP途径进⾏个⼈所得税年度汇算查询和申报的流程。
四、个⼈所得税APP的下载
苹果⼿机可以app store在⾥⾯搜索个⼈所得税，下载个⼈所得税APP；安卓⼿机可以在⾃带的应⽤商城⾥⾯下载个⼈所得税APP，也可扫描⼆维码下载。
再点击个⼈所得税，输⼊账户、密码后登录完善个⼈信息：
五、专项附加扣除查询及填写
在个⼈所得税⾸页，下滑页⾯，点击“专项附加扣除信息查询”，查询专项附加扣除信息填写是否正确、齐全，如有疏漏，再点击“专项附加扣除填报”，补录相关信息：
补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息：录⼊2019年⼤病医疗⽀出专项附加扣除（注意扣除年度选择2019年，然后填写专项附加扣除信息！）；2019年如果没有提交专项附加扣除信息，没有享受优惠，本次汇算的时候是最后⼀次在2019年度享受的机会。注意，扣除年度需选择“2019年度”。
六、收⼊纳税查询
在个⼈所得税⾸页，下滑页⾯，点击“收⼊纳税明细查询”。
进⼊“收⼊纳税明细查询”界⾯，重点关注有⽆劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，有⽆全年⼀次性奖⾦收⼊，⾦额多少，纳税多少等。
少，纳税多少等。
游戏王朝日版七、汇算查询申报流程：
（⼀）查询：
万圣节是什么在个⼈所得税⾸页，下滑页⾯，点击“综合所得年度汇算”：
点击“使⽤已申报数据填写”，点击“开始申报”：
阅读“标准申报须知”后，点击“我已阅读并知晓”：
进⼊“标准申报”界⾯的“基本信息”环节，如有两处及以上发放⼯资薪⾦的，需要选择“任职受雇单位”，再点击“下⼀步”：进⼊“标准申报”界⾯的“收⼊和税前扣除”环节，上下滑动，查询“收⼊”“费⽤、免税收⼊和税前扣除”是否填写完整：（⼆）补充完善：
1.收⼊
如果原在“收⼊纳税明细查询”中查询到有劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费，但系统不⾃动带⼊，在此界⾯显⽰为“0”，需要点击相关项⽬进⾏补充，以劳务报酬为例：
点击“劳务报酬”，进⼊“劳务报酬”界⾯，点击“新增”：
点击“查询导⼊”，选择需要导⼊的劳务报酬项⽬，点击“确定添加”：
劳务报酬的收⼊⾦额即纳⼊综合所得税，合并计算纳税，可以返回到“标准申报”的“税款计算”界⾯再⾏查看记录“应收税额或应退税额”数据。稿酬、特许权使⽤费也是如此。
2.费⽤、免税收⼊和税前扣除
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如果原未填写专项附加扣除的，也可以在此增加，点击“专项附加扣除”进⼊“专项附加扣除”界⾯，点击“新增”，“保存并继续”，转⼊专项附加扣除信息页⾯进⾏添加：
3.补充完毕后，在“收⼊和税前扣除”环节，点击“下⼀步”，进⼊“税款计算”环节，可以看到“应补税额”或“应退税额”。此时，如存在全年⼀次性奖⾦收⼊的，还需进⼀步核实是否需要将其包括计算在内，所以，暂不做“提交申报”，可点击“保存”，对税款做好记录：
（三）全年⼀次性奖⾦收⼊筹划
返回“收⼊和税前扣除”界⾯，点击“⼯资薪⾦”，查询全年⼀次性奖⾦收⼊是否需要选择纳⼊综合所得，点击“奖⾦计税⽅式选择”：
选择“全部并⼊综合所得计税”，点击“确定”：
此时⼯资薪⾦已包含全年⼀次性奖⾦，再点击“下⼀步”，进⼊“税款计算”环节，查看“应补税额”较之前记录的是否减少，或“应退税额”是否增加。
1.如果“应补税额”确定减少，或“应退税额”确定增加，则点击“保存”，进⾏判断、提交申报。
2.如果“应补税额”反⽽增加，或“应退税额”反⽽减少，需返回“收⼊和税前扣除”环节，将全年⼀次性奖⾦还原为“单独计税”，点击“⼯资薪⾦”，点击“奖⾦计税⽅式选择”，将计税⽅式改为“单独计税”，点击“确定”：
此时，综合所得不再包括全年⼀次性奖⾦。
（四）提交申报
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1.如果年度汇算需补税但综合所得收⼊不超过12万元或年度汇算“应补税额”不超过400元的，点击“享受免申报”即可：
2.如果综合所得收⼊超过12万元且“应补税额”超过400元，则需要点击“提交申报”，进⼊缴纳界⾯，可以选择“⽴即缴税”，也可后期在税务机关建议的期限内缴纳：
3.如果此处为“应退税额”，点击“提交申报”，进⼊“申请退税”界⾯
根据要求“添加银⾏卡信息”按步骤操作完成：
⼋、需要汇算的⼈员可不可以不进⾏汇算？
不可以。特别是汇算补缴税款在400元以上的，⼀定要进⾏汇算补缴，否则会影响到个⼈纳税信⽤、个⼈征信、贷款利率、⼦⼥教育等。另外，6⽉30⽇之后补缴还要交滞纳⾦！
本期编辑：蔡嘉童

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