【最全】总局：最新2021年度个⼈所得税综合所得年度汇算常见问题（近200问）2021年度个⼈所得税综合所得年度汇算常见问题—基本概念
1.什么是年度汇算?
中元节可以剪头发吗2021年度终了后，居民个⼈需要汇总2021年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇取得的⼯资薪⾦、劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费等四项所得 (即“综合所得”)的收⼊额，减除费⽤6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适⽤综合所得个⼈所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=[ (综合所得收⼊额-60000元-“三险⼀⾦”等专项扣除-⼦⼥教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠) ×适⽤税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税⼈按规定选择不并⼊综合所得计算纳税的所得。
2.什么是综合所得?
答：综合所得共包括四项：⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使⽤费所得。
3.年度汇算的时间范围是什么?
答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇。
4.企业2021年1⽉发放2020年12⽉份⼯资，是否属于2021年度的综合所得?
答：属于。年度汇算时的收⼊、扣除，均为该时间区间内实际取得的收⼊和实际发⽣的符合条件或规定标准的费⽤或⽀出。
执行力培训5.什么情况下需要办理年度汇算?
答：如果您是居民个⼈，在⼀个纳税年度内(2021年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇期间)取得⼯资薪⾦、劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得时已预缴的个⼈所得税，与这四项所得全年加总后计算的个⼈所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款⾼于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进⼀步减轻纳税⼈负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收⼊不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税⾦额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务⼈已依法预扣预缴了个⼈所得税，那么您⽆需办理综合所得年度汇算申报，也⽆需补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，⽆论多⼩的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不⽤办理年度汇算申报。
自杀小队什么时候上映6.什么情况下⽆需办理年度汇算?
答：如果您在2021年度是⾮居民个⼈，⽆需办理年度汇算。
如果您是居民个⼈，且2021年度取得综合所得时您的扣缴义务⼈已依法预扣预缴了个⼈所得税，符合以下条件之⼀的，可以不办理年度汇算：
(1)2021年度取得的综合所得年收⼊合计不超过12万元的;
(2)2021年度应补缴税额不超过400元的;
(3)2021年已预缴个⼈所得税与年度应纳个⼈所得税⼀致的;
(4)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息?
答：在办理年度汇算前，您需要准备好您的收⼊、“三险⼀⾦”、专项附加扣除、其他扣除(年⾦、符合条件的商业健康保险或税延养⽼保险)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息、凭证或资料，以及接收退税的银⾏卡，以备您办理年度汇算时使⽤。
8.我的收⼊纳税信息可以从哪⾥获取?
9.为⽅便纳税⼈办年度汇算，今年有哪些优化服务举措?
⼀是提供年度汇算初期“预约办税”服务。为给纳税⼈提供更好的服务，我们今年推出了年度汇算初期预约办税功能，通过预约使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序。凡在今年3⽉1⽇-15⽇期间有办税需求的纳税⼈，可以在2⽉16⽇(含)后通过⾃然⼈电⼦税务局预约办理时间，并按照预约时间办理年度汇算，进⼀步提升纳税⼈办理体验。需要说明的是，预约办税只限
于3⽉1⽇⾄15⽇，⾼峰期过后，纳税⼈在年度汇算期内随时可以办理年度汇算。
⼆是进⼀步巩固“⾸违不罚”制度。为贯彻落实国务院关于在税务执法领域推⼴“⾸违不罚”清单制度的要求，《公告》明确继续实⾏年度汇算“⾸违不罚”规定。纳税⼈在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税⼈主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“⾸违不罚”原则免予处罚。
三是明确年度汇算期结束后的主管税务机关。年度汇算结束后，将按规则给未按时办理年度汇算的纳税⼈确定⼀个主管税务机关。有关规则与《公告》第九条受理年度汇算申报的税务机关确定规则基本⼀致。这⼀做法，便于纳税⼈后续办理年度汇算时到主管税务机关为其提供涉税服务管理。
10.为帮助纳税⼈依法办理年度汇算，今年有哪些提醒准确申报的举措?
⼀是提醒纳税⼈年度汇算开始前可登录⼿机个⼈所得税APP，查看⾃⼰纳税年度内的综合所得和纳税情况，核对银⾏卡、专项附加扣除涉及⼈员⾝份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。
⼆是提醒因适⽤所得项⽬错误或者扣缴义务⼈未依法履⾏扣缴义务的纳税⼈，要在如实补充申报相关收⼊后，据实办理年度汇算。
三是提醒申请年度汇算退税的纳税⼈，如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。通过关联纳税⼈不同纳税年度汇算补税和退税的情况，提醒纳税⼈依法诚信申报办税、依法履⾏公民义务，可以更好地保障纳税⼈合法权益，维护纳税⼈的涉税信⽤记录。
四是提醒同时取得综合所得和经营所得的纳税⼈，可在综合所得或经营所得中申报减除费⽤6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费⽤、三险⼀⾦、专项附加扣除等扣除的纳税⼈，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费⽤等数据设置为0，同时提醒纳税⼈也可更正经营所得申报后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费⽤。
11.对于不遵从的纳税⼈，今年会有哪些管理性措施?
2021年度汇算是综合与分类相结合个⼈所得税制改⾰之后的第三次，从前两次的办理情况看，绝⼤多数纳税⼈能够依法如实办理，有相当数量的纳税⼈通过办理年度汇算申请退税享受了个税改⾰红利，也有很多纳税⼈补充了税务部门未掌握的收⼊，办理年度汇算申报缴税。同时，我们也发现有少量纳税⼈，经过税务机关多次提⽰提醒后仍然没有如实申报。对于年度汇算需补税的纳税⼈，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳⾦，并在其《个⼈所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税⾦额较⼤的，税务部门将进⾏提⽰提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进⾏督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进⾏约谈警⽰，约谈警⽰后仍不配合整改的依法⽴案稽查，对⽴案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进⾏公开曝光。
12.⼿机个⼈所得税APP已成为纳税⼈办理年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能?
⼀是优化申报表项⽬预填服务。对于选择适⽤空⽩申报表申报综合所得的纳税⼈，我们在空⽩表的填报界⾯上，提供了纳税⼈可再次使⽤申报表项⽬预填服务的功能，更好满⾜纳税⼈需要。
⼆是优化社保费填写⽅式。对灵活就业⾃⾏缴纳社保的纳税⼈，结合部分地区按⽉、季、年不同缴费情形，新增按季度或者年度填报的选项，让纳税⼈新增社保时更加⽅便。
三是优化增加提⽰提醒。⼀⽅⾯，增加更多的服务提⽰提醒，帮助纳税⼈便利地办理年度汇算；另⼀⽅⾯，对填报减少收⼊或增加扣除、免税收⼊、减免税额的纳税⼈进⾏风险提⽰，提醒纳税依法如实申报，降低纳税⼈误填错填⼏率。
13.税务部门为⽼年⼈提供了哪些办理年度汇算的服务?
对需要办理年度汇算的⽼年纳税⼈，税务部门除提供上述⼿机个⼈所得税APP办理、申报表项⽬预填、提⽰提醒等各项服务外，还将在符合疫情防控要求的条件下，提供税费咨询、业务指引、全程协助办理等“⼀站式”综合服务，并建⽴“绿⾊通道”，缩短⽼年⼈的等候和办理时间。
2021年度个⼈所得税综合所得年度汇算常见问题—系统操作
1.我有⼏种⽅式登录⼿机个⼈所得税APP?
答：您可以使⽤⾝份证件号码、⼿机号等，配合密码登录⼿机个⼈所得税APP。登录后，可以在“个⼈中⼼-安全中⼼”功能中开启指纹/扫脸登录，指纹/扫脸登录仅对当前⼿机有效。
2.我忘记⼿机个⼈所得税APP的登录密码如何回?
答：在⼿机个⼈所得税APP登录界⾯点击“回密码”，验证通过后重新设置密码。
3.我输错密码，账号被锁定了怎么办?
答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【回密码】进⾏操作。
苍井空第二梦4.⼿机个⼈所得税APP如何查询我的收⼊纳税明细?
答：您可以在⾸页进⼊【我要查询】模块，在【申报信息】查询内选择【收⼊纳税明细查询】即可。
5.⼿机个⼈所得税APP上的“年度汇算专题页”有什么作⽤?
答：“年度汇算专题页”根据您所处年度汇算的时段和状态，提供有针对性的提⽰提醒和个性化展⽰。在年度汇算开始前，专题页主要解读政策、提醒纳税⼈做好收集年度收⼊扣除信息、更新银⾏卡信息等基础准备⼯作、提供预约办税⼊⼝；年度汇算开始后，根据纳税⼈的申报状态，分别提醒纳税⼈办理申报、补缴税款、完成退税等；年度汇算期结束后，针对个别未办汇算的纳税⼈，还会提醒其及时补办。纳税⼈可在⼿机个⼈所得税APP⾸页直观查看申报状态，便捷跳转各项功能，享受全流程的动态个性化服务。
6.⼿机个⼈所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显⽰?
答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2021年。
7.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以由本⼈直接新增?
8.我在使⽤⼿机个⼈所得税APP办理年度汇算时，如何新增符合条件的捐赠扣除?
答：在进⼊申报界⾯后，您需要点击“准予扣除的捐赠额”项⽬，在弹出界⾯的右上⾓点击“新增”，填报相关信息后进⾏保存。此后，再根据个⼈收⼊纳税情况确定在综合所得中扣除的公益慈善捐赠⾦额即可。
9.我可以撤销退税申请么?
答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。
企业起名此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在⼿机个⼈所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过⼀定数量，系统将⾃动取消您的⽹络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意⼿机个⼈所得税APP中关于撤销申请的提⽰信息。
10.我提交退税申请后税务审核通过了，已在国库处理中，但⼜发现申报错误，怎么办?
答：税务机关审核通过已在国库处理中的，不能再撤回退税申请，但可以在前次基础上办理更正申报。
11.我在⼿机个⼈所得税APP进⾏申报过程中，误操作修改了部分收⼊扣除信息，怎么恢复到原来的样⼦?
答：您可以在申报界⾯右上⽅选择“重置申报”即可。
12.⼿机个⼈所得税APP的消息中⼼在哪⾥?
答：在⾸页右上⾓有“扫⼀扫”功能和“消息中⼼”功能，点击“消息中⼼”即可进⼊。当有新消息时，图标上会有红点提⽰，请注意查看。
13.如何在⼿机个⼈所得税APP上预约办税?
答：在⼿机个⼈所得税APP上预约办税⾮常简便，可简称为“三步⾛”：
第⼀步，纳税⼈登录⼿机个⼈所得税APP后，可通过“⾸页——2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进⼊预约功能页⾯，也可以通过“办税——综合所得年度汇算申报预约”进⼊预约功能界⾯。
第⼆步，进⼊预约功能界⾯后，纳税⼈需仔细阅读提⽰内容，点击“开始预约”进⼊“选择预约⽇期”界⾯，选中标记为“可选”的⽇期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
第三步，提交成功后，系统显⽰“您已成功预约”页⾯，纳税⼈即可在预约⽇期当天办理2021年度汇算申报。此外，还可以在⼿机个⼈所得税APP⾸页年度汇算专题栏查看预约情况。
需要说明的是，预约功能开放时间为2022年2⽉16⽇⾄3⽉15⽇每天的早6点⾄晚22点，纳税⼈可在上述时间内登录⼿机个⼈所得税APP并预约3⽉1⽇⾄3⽉15⽇的年度汇算申报。
2021年度个⼈所得税综合所得年度汇算常见问题—补退税款
1.年度汇算退税是否必须⽤本⼈银⾏卡账户?
答：为了保障您的资⾦安全，您需要使⽤本⼈银⾏卡账户办理退税。
2.符合什么条件的银⾏卡能够接收退税?
答：符合条件的银⾏卡须具备以下条件：
(1)银⾏卡需为纳税⼈本⼈在中国境内的银⾏开户;
(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过⽹上银⾏或直接向开户银⾏查询或咨询;
(3)收到退税前，请保持银⾏卡状态正常。如果您的银⾏卡账户处于注销、挂失、未激活、收⽀有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。
3.退税申请提交后能否看到业务办理状态?
4.退税成功后是否有提⽰?
5.退税进度显⽰“提交申请成功”是什么意思?
驱动加载失败答：表⽰您的退税申请已经提交成功。
6.退税进度显⽰“税务审核中”是什么意思?
答：此时，税务机关正在对您的退税申请进⾏审核，请您耐⼼等待。
7.退税进度显⽰“税务审核不通过”，我该怎么办?
答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进⾏重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收⼊或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者⾮官⽅软件中请您为了退税提供银⾏账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税。
8.退税进度中显⽰“国库处理中”是什么意思?
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