第二章 个人所得税
第二章 个人所得税
一、单项选择题
1、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A、来源于非任职公司的董事费收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、在任职公司取得的年终奖金
D、在任职公司担任监事的监事费收入
2、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润方案为每10股送3股，并于2012年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（　）元。
A、300
B、600
C、1500
D、3000
3、杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、机构担任职务，2012年3月6日来华，12月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为（ ）天。
A、282
B、288
C、284
D、294
4、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A、以经营租赁方式租入固定资产的费用
B、按规定缴纳的工商管理费
C、毁损净损失
D、非广告性赞助支出
5、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
6、在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）。
A、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、失业人员领取的失业保险金
D、领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
7、李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3700元。李某2012年的全年一次性奖金应申报缴纳的个人所得税是（　）元。
A、3883.33
形容时间快的句子B、3905.88
C、3663.25
D、3275.94儿童生活的古诗
8、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（  ）项目征收个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
9、2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。
A、20384
B、20480
C、25184
D、26680
10、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2012年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、11200
B、11400
C、16190 
D、17440
11、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2012年4月5日来华，2012年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（　）元。
A、16620.83
B、8108.16
最鼓励人的话C、6232.81
D、6374.59
12、李某为某企业的高管，2012年12月份取得工资5000元，同时取得年终双薪8000元。另外该企业12月份发放全年奖金50000元，根据上述的业务计算李某2012年12月份应缴纳的个人所得税（）。
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A、11090
B、11500
C、18100
D、11900
13、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。
A、0.6
B、1.5
C、3
D、4.8
14、2012年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
A、4480
B、10480
C、14480 
D、18800
15、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。
A、3416
B、3449.6
C、3752
D、4009.6
16、个人所得税的纳税义务人不包括（　）。
A、一人有限公司
B、个体工商户
C、合伙企业的合伙人
D、人独资企业投资者
17、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B、出租房屋而取得的收入
C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D、因履行合约而在中国提供各种劳务取得的报酬
18、某高级工程师2011年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。
A、0
B、208
C、180
D、280
二、多项选择题
1、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
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E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
2、对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有()。
A、对企事业单位的承包、承租经营所得适用五级超额累计税率
B、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C、纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D、承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税
E、个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
3、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
A、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业)收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
4、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（　）。
A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得
项目负责代扣代缴个人所得税
B、个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C、香港同胞不可以附加减除费用
D、投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E、律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税
5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、其他所得
字的来历
D、特许权使用费所得
E、工资、薪金所得
6、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（　）。
A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D、股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
7、下列项目中，可免征个人所得税的有（　）。
A、外籍个人按照合理标准取得的出差补贴
B、个人举报犯罪行为获得的奖金
C、退休人员再任职取得的收入
D、个人购买体育获得中奖收入5000元
E、演员自己“走穴”取得的收入
8、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B、所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月15日内缴入国库
C、个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
D、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E、个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期
9、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2012年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2011年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
A、兼职收入应并入当月工资申报纳税
B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E、钱某12月份共应缴纳个人所得税905元

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