会计凭证制作流程说明
一般纳税人会计凭证制作流程：
第一部分、采购付款
1、对账完毕，供应商开发票及销售清单（普通发票：存根联，开票方保存记账用，发票联、记账联，购
增值税专用发票（三联需盖发票专用章，清晰）：记账联，开票方保存记账用，抵扣联、发票
销售清单（盖发票专用章，清晰）一式三份：一份开票方记账用，两份购买方编制，记账用
采购将供应商开具的增值税专用发票用销售清单一份给财务，发票抵扣联及销售清单，抵扣联用于月底2、月底采购将整理好的本月要付款的供应商付款申请表，下附发票、销售清单、确认核对无误的对账单定单（已全部入库完成）、仓库入库单（需由品保部签名确认），
如有需扣供应商款项的，还需附供应商已签字确认的扣款通知单。统一整理好将资料送往财务部
个税怎么计算的3、财务认真审核算无误后，依此逐个编制各供应商的记账凭证（转账凭证），一个供应商编制一份转账
4、全部编制完毕后制作本月付款明细汇总表，付在上面，转总经理签字核准（记账凭证及付款明细汇总附注：付款明细汇总表：各供应商的开票资料，包含开户行名称，地址，银行账号，汇款账户名称等
转字凭证装订：装订前需要将有效的发票及销售清单各复印一份，以复印件来装订转字凭证，将发票
原件发票联及销售清单原件交由会计，用来做付字凭证，复印后将转字凭证按凭证号先后顺序有
备注：采购转账凭证（材料已入库）：借：原材料---XXX材料材料未入库转账凭证：借：材料
应交税金--进项税额
要求配置低的网游贷：应付账款---XX公司
说明：应交税金已含在应付账款内，所以在借方
5、会计按总经理签字好盖章好（财务专用章）的付款明细汇总表依次填写转账支票（要去银行转账的当为早上需要填好并送去银行），转账支票盖财务专用章和公司公章
6、会计将填好并盖章的转账支票附在付款明细汇总表上，便可送交银行付款（已跟银行签过委托付款合
二、采购付款后来，会计至银行拿取回单，依据银行回单及支票回单，还有之前保管的发票联及销售清统一做付款凭证（同一家的银行支票回单与发票联、销售清单需整理在一起），将电算化的付款凭证打出来附在上面，整理后便可装订付款凭证（做付款凭证是冲前几个月的采购转账凭证）
公司付款的金额是发票的税后金额
材料入库付款凭证借方：应付账款---XX公司材料未入库预付款：借：预付账
贷方：银行存款--人民币账户
材料入库后，需做转账凭证冲减
小满吃什么传统美食借：原材料--XX材料三、发票抵扣联及销售清章另装订一册：纳税人在月度终了后，应在当期申报抵扣的增值税
欲字组词扣税凭证抵扣联上自行加盖“×年×月已申报抵扣”章后进行装订，没有抵扣联的增值税抵扣凭
应先在发票联原件上加盖印章，并复印进行装订。以上单证，根据取得的时间顺序，按单证种类
每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用《申报扣税凭证封面》，并按规定
填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。
第二部分：销售
1、对账无误后，我司开增值税专用发票，记账联及一联销售清单保管记账用，抵扣联、发票联九姑娘
及销售清单二份寄给客户（有特殊开票要求的客户需按其提供的开票格式及资料开票）
财务依据仓库送货单（有客户签字确认的有效送货单）与客户对账，确认对账单数量及金额后开具增什销项的转账凭证：依对账单金额/发票开票金额记账：借：应收账款--XX公司
贷：主营业务收入--产品销售收入
应交税金--销项税
销项转账凭证编制：对账单、我司发货清单、我司送货单及发票记账联复印件、机打的销售清单复印件
销项收款凭证；借：银行存款/应收票据
贷：应收账款--XX公司
已开具的有关发票存根联的装订：属于整本开具的手工版发票（如广东省通用手工发票、收购统一
发票存根联等），在其整本使用完毕的当月，按原顺序装订；属于电脑开具的电脑版发票（如广东省通用、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、代扣代缴税款凭证等）的存根联，
根据开具的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用
007主角变成黑人《发票存根联封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。
第三部分：内部员工费用报销：直接做付款凭证
1、付款凭证、费用报销单、合法相应发票、及出差报告、出差申请啊什么的
所有的当月员工报销费用汇总，填写现金支票，提取备用金，以各具体费用分类做会计凭证
付款申请：转账凭证制完，由总经理签字，再直接填写现金支票，盖好章，到银行领取备用金，
员工领取报销费用，需在报销单上签字确认：付款凭证：借：管理费用--交通费
、、、、
贷：现金
员工出差借款的，直接做付款凭证：借：其他应收款---XX人
贷：银行存款/现金
借款出差报销差旅费的，做付款凭证：借：管理费用/制造费用--交通费什么的
库存现金---有余额的
贷：其他应收款---XX人借款不足的，报销付款凭证：借：管理费用--
其他应付款--不足金额
贷：其他应收款--XX人
库存现金/银行存款
收款凭证、付款凭证：借、贷方必有：库存现金/银行存款
转账凭证：借、贷方无库存现金/银行存款
联、记账联，购买方编制，记账用）
记账用，抵扣联、发票联，购买方抵扣，记账用
购买方编制，记账用
清单，抵扣联用于月底发票认证抵销项税票
确认核对无误的对账单、采购
资料送往财务部
个供应商编制一份转账凭证，日期为编制当天的日期账凭证及付款明细汇总表）
号，汇款账户名称等
订转字凭证，将发票
顺序有序装订好。
库转账凭证：借：材料采购---XX材料
应交税金--进项税额
贷：预付账款--XX公司
票（要去银行转账的当天日期，一般
跟银行签过委托付款合同）
保管的发票联及销售清单原件，以及付款明细汇总表将电算化的付款凭证打印
库预付款：借：预付账款--XX公司
贷：银行存款--人民币账户
后，需做转账凭证冲减（流程同上）
借：原材料--XX材料
贷：材料采购---XX材料
应交税金---进项税额
的增值税抵扣凭证
序，按单证种类
面》，并按规定
扣联、发票联
数量及金额后开具增什税专用户票寄至客户-产品销售收入
机打的销售清单复印件装订转账凭证
工发票、收购统一
脑版发票（如广东省
等）的存根联，
。装订时，使用
行领取备用金，回来报销

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