1．沪光工厂“应交税费——未交增值税——转人未交增值税”账户期初数为贷方余额52 120元。
2．沪光工厂2010年1月份发生下列有关的经济业务：
(1)1日，银行转来三江公司托收凭证，金额为820 100元，内附专用发票1张，列明：E材料14 000千克，每千克50元，计金额700 000元，增值税额119 000元；运费凭证1张，列明金额1 100元。审核无误后，予以承付。
(2)2日，三江公司发来的30 000千克E材料已验收入库，结转其采购成本。
(3)3日，向农户收购农产品，收购发票列明：Z材料4 000千克，每千克30元，金额120 000元。审核无误后，当即签发转账支票支付款项，Z材料也已验收入库。结转其采购成本。
(4)4日，将3日入库的Z材料4 000千克委托龙昌公司加工成K材料3 750千克。
(5)5日，收到光明工厂开具的增值税专用发票，列明：P材料6 000千克，每千克10元，计金额60 000元；增值税额10 200元。审核无误后，当即签发转账支票付讫款项。
(6)6日，验收P材料时，发现质量不符合合同要求，与对方联系后，对方同意给予10％的折让。收到其开来的红字专用发票，列明：P材料折让款6 000元，增值税额1 020元。应退账款尚未收到，P材料已验收入库。结转其采购成本。
(7)7日，向税务部门申报上一年12月份下半月应缴增值税额52 120元后，收到银行转来的电子报税付款通知，予以入账。
(8)8日，龙昌公司开来专用发票，列明：K材料加工费7 500元，增值税额l 275元，当即签发商业承兑汇票支付款项。加工完毕的3 750千克K材料也已验收入库。
(9)9日，接到银行转来国外全套结算单据，列明：H材料500件，每件100美元CIF价格，共计50 000美元，当日美元的人民币中间汇率为6．84元。当即从外汇存款账户汇付款项。
(10)10日，H材料运达上海口岸，向海关申报H材料应纳进口关税额34 200元，应纳增值税额63 954元。500件H材料已验收入库，结转其采购成本。
(11)11日，以银行存款缴纳进口H材料的关税和增值税。
(12)12日，收到投资者宏伟公司开来的专用发票，列明：F材料8 000千克，每千克40元，计金额320 000元，增值税额54 400元。F材料已验收入库。宏伟公司投入的资金占本厂全部注册资本20 000 000元的1.75％。
(13)13日，向洛阳机器厂购进机器1台，收到专用发票1张，列明机器的金额为80 000元，增值税额为13 600元；运费发票1张，列明金额800元；装卸费发票1张，列明金额160元。全部账款当即电汇对方。
机器设备也已验收使用。
(14)14日，收到银行转来武汉汽车厂托收凭证，金额为234：546元，内附专用发票1张，列明：小汽车1辆，金额200 000元，增值税额34 000元；运费发票1张，列明金额450元；装卸费发票1张，列明金额96元。审核无误后，予以承付。小汽车已收到并验收使用。
(15)14日，建造厂房工程领用F材料800千克，每千克40元。该材料的增值税税率为17％。
(16)14日，销售产品给南浦公司，开具专用发票，列明：销售A产品3 000件，每件450元，计金额1 350 000元，增值税额229 500元，价格合计1 579 500元。款项当即收到转账支票，存人银行。
(17)15日，销售产品给广州五羊公司，开具专用发票，列明：B产品2 100箱，每箱300元，计金额630 000元，增值税额107 100元。产品已委托上海船务公司运送。上海船务公司开来运费发票，金额为1 800元。当即签发转账支票支付。今将价税合计737 100元连
同垫付运费1 800元，一并向银行办妥托收账款的手续。
(18)16日，计算上半月应缴的增值税额，申报后收到银行转来的电子报税付款通知，予以入账。
(19)17日，本月15日销售给南浦公司的A产品中，南浦公司发现有300件质量与合同不符，经协商后决定给予对方10 9／6的销售折让，开具红字专用发票，列明折让金额为13 500元，税额2 295元。
(20)18日，今将800千克Z材料发放给职工个人消费，该材料每千克成本为32元，增值税税率为17％。
(21)19日，赊销给华声公司产品，开具专用发票，列明：C产品300箱，每箱250元，计金额75 000元，增值税额12 750元。付款条件为“2／10、1／20、n／30”。
(22)19日，根据分期收款销售合同，将480箱C产品发往光华公司。C产品成本单价为200元，合同规定每月25日结算一次账款，每次收取账款金额的1／3。
(23)19日，将600箱C产品委托奉贤公司代销，成本单价为200元，销售单价为250元。合同规定，每月30日结算一次，代销手续费率为10％，C产品已交付奉贤公司。
(24)20日，随同产品销售包装物给中百公司，开具专用发票，列明：销售D产品900桶，每桶600元，计金额540 000元，增值税额91 800元；随货销售铁桶900只，每只90元，计金额8l 000元，增值税额13 770元。款项尚未收到。
(25)21日，销售产品给恒新公司，开具专用发票，列明：销售D产品160桶，每桶600元，计金额96 000元，增值税额16 320元；随货出租铁桶160只，每只收取押金90元。款项当即收到转账支票，存人银行。
(26)22日，成品仓库发现失窃B产品45箱，每箱240元，计金额10 800元。该45箱B 产品在生产中耗用
购进货物及应税劳务中发生的进项税额为1 054．元，予以转账。
(27)23日，收回上一年出租给徐汇公司的铁桶280只，开具普通发票，每只收取租金29．25元，计金额8 190元。将上一年收取的押金25 200元扣除租金后，签发转账支票，退还其押金。
华裔英文(28)24日，以A产品与广信公司交换Q材料，收到广信公司开具的专用发票，列明：Q 材料9 000千克，每千克26元，计金额234 000元，增值税额39 780元，Q材料已验收入库；同时开具专用发票，列明：A产品500件，每件450元，计金额225 000元，增值税额38 250元；交换差价10 530元。当即签发转账支票付讫。
(29)25日，根据分期收款合同规定，收取光华公司分期收款产品1／3的账款，开具专用发票，列明：销售C产品160箱，每箱250元，计金额40 000元，增值税额6 800元。当即收到转账支票，存入银行，并结转其销售成本。
(30)26日，今将B产品45箱，捐赠给贫困山区。该产品每箱成本240元，计金额10 800元，增值税额1 836元，予以转账。
(31)27日，今将B产品以优惠价作为股利分派给股东，开具专用发票，列明：B产品200箱，每箱260元，计金额52 000元，增值税额8 840元。予以入账。
(32)28日，收到华声公司付来赊购产品的转账支票1张，金额为86 250元，存入银行。
(33)28日，收到江南工厂开具的增值税专用发票，列明：F材料16 000千克，每千克40元，计金额640 000元，增值税额108 800元。审核无误后，当即签发转账支票支付款项。F 材料已验收入库，结转其采购成本。
(34)29日，销售给美国迈克公司产品，采用信用证方式结算，开具发票，列明：销售B 产品l 500箱，每箱40美元FOB价格，共计金额60 000美元，当日美元的人民币中间汇率为6．85元。B产品日前已委托上海远洋公司运输。
(35)30日，奉贤公司报来代销商品清单，据以开具专用发票，列明：销售C产品200箱，
每箱250元，计金额50 000元，增值税额8 500元。予以入账，同时结转其销售成本。
(36)31日，收到奉贤公司开具的普通发票，列明：代销200箱C产品的手续费5 000元；并收到其扣除代销手续费后支付代销C产品账款的转账支票53 500元，存入银行。
(37)31日，本厂出口产品的增值税征收率为17％，出口退税率为13％。根据本月出口产品销售额计算本月份免、抵、退税额和不得免征和抵扣税额，并予以转账。
(38)31日，按13％退税率计算其出口产品本月份免、抵、退税额，并予以转账。
(39)31日，计算下半月应纳增值税额，予以转账。英雄联盟雷霆咆哮
要求1．根据“资料1”开设“应交税费——未交增值税——转入未交增值税”明细账。
2.根据“资料2”，编制第(1)笔至第(17)笔经济业务的会计分录，并根据会计分录登记“应交税费——应交增值税”明细账和“应交税费——未交增值税——转入未交增值税”明细账。
3.根据“资料2”，编制第(18)笔至第(39)笔经济业务的会计分录，并根据会计分录登记“应交税费——应交增值税”明细账和“应交税费——未交增值税——转入未交增值税”明细账。
4.根据上述“应交税费——应交增值税”明细账和“应交税费——未交增值税——转入未交增值税”明细账编制应交增值税明细表。
练习：1、前进机械厂是一个大型机器制造工厂，主要产品为机床。会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人。增值税税率为17％，包装物单独核算。2005年12月份发生下列经济业务：
(1)本月2日交上月的增值税16 540元；
(2)本月3日从红旗钢铁厂购入甲材料100吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，增值税税率为17％，材料已入库，货款由银行支付；
(3)本月4日从钢材批发市场购乙材料80吨，每吨2 500元，收到增值税专用发票，增值税税率为17％，材料已入库，货款用支票支付；
(4)本月6日生产领用甲材料30吨，共计63 000元；
(5)本月8日销售A产品10台，每台60000元，增值税税率为17％，收到支票一张存入银行；
(6)本月10日购入一批包装箱20个，货款1 000元，收到增值税专用发票，已入库，货款由银行支付；
(7)本月14日售出10吨甲材料，每吨2 500元，收到增值税专用发票，增值税税率为17％，支票存入银行；
(8)本月18日将B产品2台转为本企业生产用，价格共计60 000元，税务机关认定的计税价格为80000元；
(9)本月20日将B产品5台，价值150 000元，税务机关认定的计税价为200 000元，无偿捐赠给西部工厂，用以支援西部开发；
(10)本月22日销售B产品3台，每台42000元，货款共计126000元，同时随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1 500元，共计4 500元，货款已存入银行；
(11)本月24日，该厂委托云岗机械厂加工配件，发出乙材料(3吨×2100元/吨)的实际成本为6 300元，支付加工费3 000元和增值税额510元，取得增值税专用发票，另付往返路费860元，其中装卸费100元，用支票支付；
(12)本月26日购入汽车一辆，价值150 000元，取得增值税专用发票，用支票付款；
(13)年终盘点，盘亏甲材料1．5吨，价值3150元。
根据以上业务作出会计分录
(1)借：应交税金——未交增值税16 540
贷：银行存款16 540
(2)借：原材料——甲210 000
应交税金——应交增值税(进项税额) 35 700
生日快乐英文怎么说贷：银行存款245 700
(3)借：原材料——乙200 000
应交税金——应交增值税(进项税额) 34000
蝇蛆养殖贷：银行存款234 000
（4）借：生产成本63000
贷：原材料——甲63 000
(5)借：银行存款702 000
贷：主营业务收入600 000
qq搞笑签名应交税金——应交增值税(销项税额) 102 000
（6）借：包装物20 000
应交税金——应交增值税(进项税额) 3 400
贷：银行存款23 400
(7)借：银行存款29 250
贷：其他业务收入25 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 4250
（8）借：固定资产73 600
贷：库存商品60 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 13 600
(9)借：营业外支出184 000
贷：库存商品150 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000
(10)借：银行存款152 685
贷：主营业务收入126 000
其他业务收入 4 500
应交税金——应交增值税(销项税额) 22185
(11)发出材料时：
借：委托加工物资 6 300
贷：原材料 6 300
支付加工费时，
借：委托加工物资 3 000
应交税金——应交增值税(进项税额) 510
贷：银行存款 3 510
液晶电视的选择支付往返运杂费时，
借：委托加工物资806．80
应交税金——应交增值税(进项税额) 53．20
贷：银行存款860
(12)借：固定资产175 500
贷：银行存款175 500
(13)借：待处理财产损益 3 685．50
贷：原材料——甲3150
应交税金——应交增值税(进项税额转出) 535．50
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