商业银行 银行卡会计核算办法
第一章 总 则
第一条 为规范和加强 商业银行 银行卡（借记卡）（下称 银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《 银行卡业务管理办法》、《 商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。
第二条 银行卡是 商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。
第三条 本行各营业机构及与 银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。
第四条 本办法适用于经办 银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。
第二章 银行卡会计核算基本规定
第五条 银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单
式记账法。
第六条 银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。
第七条 银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。黄鹤楼诗词
第八条 银行卡会计核算除遵循《 商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度：
（一）办理现金出纳业务，严格遵守《 商业银行现金及出纳业务管理办法》。
（二） 银行卡卡片的管理，严格遵守《 商业银行空白重要凭证管理办法》、《 商业银行 银行卡业务管理办法》以及《 商业 银行卡业务风险管理办法》。
第六条 银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。
第七条 个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。
第八条 借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。
第三章 会计科目和账簿
第九条 银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目
（一）表内科目
1、资产类
101现金狗狗名字
增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。
139其他应收款
下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。
2、负债类
211 活期储蓄存款
按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
215定期储蓄存款
按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。
262其他应付款
下设子科目，用于核算银行卡跨行取现他代本应付本金及手续费。
3、损益类
续写小摄影师511手续费收入
按 银行卡业务手续费种类增设账户，核算 银行卡业务发生的各项手续费收入。收取手续费时记贷方。
521 利息支出
按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户”核算，单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。
527手续费支出
按 银行卡业务手续费种类增设账户，核算 银行卡业务支付的各项手续费。支付手续费时记借方。
（二）表外科目
702重要空白凭证
石化加油卡优惠用于核算空白卡的购入、领用、下发、使用及作废情况。按凭证种类设分户进行明细核算。
第十条 银行卡业务同本行其他存款业务一样生成各类账簿，并纳入总账核算，包括：交易流水账、分户账、总账。
第十一条 银行卡会计核算使用的登记簿包括：
（一）本行会计核算制度规定的，与 银行卡会计核算与管理有关的登记簿：《重要物品交接登记簿》、《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。
（二）根据 银行卡会计核算的特点应增设以下登记簿有没有好听的钢琴曲：《制卡登记簿》、《自助设备没收苹果发布iOS16.0.3正式版卡登记簿》、《ATM加清钞登记簿》、《ATM差错登记簿》、《ATM工作日志》等。
第四章 会计凭证和报表
第十二条 根据业务需要， 银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外，根据 银行卡业务特点应增加以下专用凭证：银行卡存款单、银行卡取款单、 银行卡签购单、ATM取现凭证。
第十三条 各支行要根据总行的要求报送相关会计报表，会计报表的编制方法，按银行卡管理部门的规定执行。
第十四条 银行卡会计分析的内容、方法指标除按现行制度规定以外，可根据 银行卡业务的特点及业务管理的要求，对 银行卡的交易情况，资金变化、使用情况等进行分析。
第五章 会计交接与会计档案
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