第二章 增值税习题及答案
第二章  增值税
一、术语解释
1、增值税 2、增值额 3、法定增值额 4、货物 5、销项税额
二、填空题
1、增值税的基本税率为_____
2、我国增值税实行凭_____扣税的办法。
3、凡在我国境内销售货物或者提供__________劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。
4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。
5、增值税条例规定,从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在_____万元以下的,为小规模纳税人。
6、我国增值税起征点幅度规定如下:销售货物的,为月销售额_____;销售应税劳务的,为月销售额父母爱情分集剧情_____
7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物,其销售额为_____
8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时,其抵扣率为_____
9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为_____
10、进口货物应纳的增值税,应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。
三、判断题 (判断对错,并将错误的改正过来)
1、小规模纳税人的两档征收率是6%10%( )
2、纳税人将购买的货物用于非应税项目,视同销售征收增值税。( )
3、锅炉生产企业发生的混合销售行为,其非应税劳务的营业额,一并征收增值税。( )
4、增值税条例规定,纳税人采取折扣销售方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣
额部分。( )
5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务,应视同销售计征增值税。( )
6、增值税是价外税,消费税是价内税。( )
7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( )
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8、纳税人采取分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为货款收到的当天。( )
9、固定业户到外县()销售货物的,一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。( )
10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法,适用于外贸企业。( )
四、选择题
中信银行信用卡还款1 增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是 ( )
A.货物发出的当天      B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天    D.签订合同的当天
2 根据增值税条例规定,企业下列 ( )行为视同销售货物,计征增值税。
A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失 <
C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资
3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( )
A.企业规模的大小 B.企业应税销售额
C.企业的所有制性质 D.企业的会计核算水平
4 我国增值税的征收范围包括 ( )
A.在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务
C. 进口货物 D.过境货物周星驰电影列表
5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定( )
A.当月同类货物的最高销售价格
B.当月同类货物的平均销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
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6、按照增值税的类型划分,增值税可分为( )
A.生产型 B.消费型 C.积累型 D.收入型
7、增值税按期纳税的,下列期限( )由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。
A.1 B.7 C.15 D.45
8、下列项目不得抵扣进项税额( )
A.外购固定资产的进项税额
B.用于免税项目的进项税额
C.用于非应税项目的购进劳务
D.外购固定资产支付运费所含的税额
9、进口货物应纳增值税的计算公式为( )
A.组成计税价格=到岸价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+消费税
10、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括( )
A.随同运费支付的装卸费
B.运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费
D.随同运费支付的保险费
五、问答题
1、不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异?
2、为什么增值税的税率设计应尽可能少些?
3、简述混合销售行为、 兼营非应税劳务行为 及其税法的相关规定。
六、计算题
1、某进出口公司20043月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%
要求:计算该公司 20043月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
2、某洗衣机厂20042月发生以下经营业务:
(1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。
(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。
(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。
(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元
要求:计算该洗衣机厂 20042月应纳的增值税。
3、某电器商场为增值税一般纳税人,2004关于教师节的诗句4月发生以下购销业务:
(1)购入空调300台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元,承运单位开具的普通发票上注明运费1万元,装卸及保险费0.1万元。
(2)批发空调一批,取得不含税销售额128万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售空调取得零售总额98万元,货款已收回。
(4)采取以旧换新方式销售空调30台,每台零售价0.35万元,另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元
要求:计算该电器商场 20044月应纳的增值税。
4、某机械厂为增值税一般纳税人,采取直接收款结算方式销售货物,购销货物的增值税税率均为17%20041月发生下列经济业务:
(1)开出增值税专用 A产品60台,单价7800元,单位成本6100元,并交给购货方。
(2)基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元。

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